Preguntas fiscal 2021

EXAMEN CURSO 2021-2022

Lo podéis resolver en Word, Excel, como queráis. Cualquier duda me comentáis. Dejo de plazo 7 días (hasta próximo lunes incluido). Si alguien se demora que me avise sin problema.

Gracias y saludos!

CASO 1: Empresa ZZZ, S.L. que en el ejercicio 2021 ha cerrado con un resultado antes de Impuestos de 200.000 euros ha contabilizado multas por importe de 2.000 euros (678D A 572H). Además ha dado de baja saldos de clientes antiguos por importe de 5.000 euros (678D a 430H). Ha contabilizado un Fondo de Comercio que se amortiza a distinto ritmo contable y fiscal, el precio de adquisición del Fondo de Comercio es de 20.000 euros, contablemente se ha contabilizado un gasto de 2.000 euros. Durante este año además, ha adquirido una máquina afecta a la actividad de I+D por valor de 50.000 euros que ha amortizado fiscalmente en su totalidad, contablemente se ha dado un gasto de 6.000 euros. Adicionalmente, ha tenido un deterioro de valor de un inmovilizado por importe de 25.000 euros. La cuenta 473 de Retenciones está a 0 y la correspondiente a los pagos a cuenta es de 50.000 euros. Se ha generado una deducción de I+D+i por los muestrarios y ya se conoce que el importe de la misma es de 30.000 euros.

El asesor os ha pasado la siguiente liquidación del Impuesto:

[pic 1]

Se pide:

• Contabilizar el asiento del pago a cuenta de 50.000 euros realizado durante el ejercicio.

• Contabilizar los asientos que se derivan de la liquidación del Impuesto. Consignar la fecha de contabilización.

• Calcular el Resultado de la Empresa después de Impuestos.

• Calcular el gasto por IS de la cuenta de resultados.

CASO 2: Misma empresa ZZZ, S.L. que en el ejercicio 2022 ha cerrado con un resultado antes de Impuestos de 150.000 euros. No tiene gastos no deducibles. Ha revertido contra ingresos el deterioro de valor del ejercicio anterior. Mantiene el fondo de comercio y el activo de I+D.  No ha generado deducciones de I+D+i nuevas. No tiene retenciones y el pago a cuenta ha sido de 25.000 euros. La compañía ha contabilizado el efecto impositivo de una subvención en la cuenta 479 por importe de 3.000 euros.

El asesor os ha pasado la siguiente liquidación:

[pic 2]

Se pide:

• Contabilizar el asiento del pago a cuenta realizado durante el ejercicio.

• Contabilizar los asientos que se derivan de la liquidación del Impuesto. Consignar la fecha de contabilización.

• Calcular el Resultado de la Empresa después de Impuestos.

• Calcular el gasto por IS de la cuenta de resultados.

• Indicar los saldos finales  a 31.12.2022 de las cuentas: 6300, 6301, 4740, 479, 4742, 4745, 4709, 4752 y 473.

• 6300: 26625 deudor
• 6301: 8000 acreedor
• 4740: 250 deudor
• 479: 5750 deudor
• 4742: 0
• 4745: 0
• 4709: 0
• 4752: 1625 acreedor
• 473: 25000 deudor

• ¿En la memoria, en la nota de situación fiscal, debéis facilitarle información al asesor de impuestos diferidos que hayáis contabilizado vosotros asociados a cuentas de patrimonio neto?

Sí, por ejemplo, en el caso de haber recibido una subvención.

CASO 3: La empresa YYY, S.L. ha obtenido una Base Imponible Negativa (BIN) de 120.000 euros en 2021 y ha generado una deducción de innovación tecnológica de 12.000 euros. No tiene ajustes en su liquidación ni retenciones. El resultado antes de impuestos es de (-) 120.000 euros. Esta es la liquidación:

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