Trabajo Colaborativo 1, Contabilidad

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

CONTABILIDAD

TECNOLOGIA EN GESTION COMERCIAL Y DE NEGOCIOS

Act. No. 06 TRABAJO COLABORATIVO 1

DIANA MARCELA GUARANGUAY UNIGARRO

Código: 1085246293

Grupo Nº 102004_115

Tutor del Curso:

JAIRO ANDRÉS PINEDA

PASTO

ABRIL DE 2012

2.

CÓDIGO CLASE GRUPO CUENTA

1110 Activo Disponible Bancos

1105 Activo Disponible Caja

1405 Activo Inventarios Materias primas

2505 Pasivo Obligaciones laborales Salarios por pagar

2404 Pasivo Impuestos, gravámenes y tasas De renta y complementarios

3705 Patrimonio Resultado de ejercicios anteriores Utilidades acumuladas

1450 Activo Inventarios Terrenos

3315 Patrimonio Reservas Reservas ocasionales

2905 Pasivo Bonos y papeles comerciales Bonos en circulación

5155 Gastos Operacionales de administración Gastos de viajes

1215 Activo Inversiones Bonos

4110 Ingresos Operacionales Pesca

2620 Pasivo Pasivos estimados y provisiones Pensiones de jubilación

5115 Gastos Operacionales de administración Impuestos

1365 Activo Deudores Cuentas por cobrar a trabajadores

2705 Pasivo Diferidos Ingresos recibidos por anticipado

5105 Gastos Operacionales de administración Gastos de personal

2515 Pasivo Obligaciones laborales Intereses sobre cesantías

5145 Gastos Operacionales de administración Mantenimiento y reparaciones

2705 Pasivo Diferidos Ingresos recibidos por anticipado

4115 Ingresos Operacionales Explotación de minas y canteras

1705 Activo Diferidos Gastos pagados por anticipado

3610 Patrimonio Resultados del ejercicio Perdida del ejercicio

1520 Activo Propiedades, planta y equipo Maquinaria y equipo

3605 Patrimonio Resultados del ejercicio Utilidad del ejercicio

1512 Activo Propiedades, planta y equipo Maquinaria y equipos en montaje

3510 Patrimonio Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social.

5195 Gastos Operacionales de administración Diversos

2615 Pasivo Pasivos estimados y provisiones Para obligaciones fiscales

3210 Patrimonio Superávit de capital Donaciones

1710 Activo Diferidos Cargos diferidos

3105 Patrimonio Capital social Capital suscrito y pagado

5125 Gastos Operacionales de administración Contribuciones y afiliaciones

3810 Patrimonio Superávit por valorizaciones De propiedades, planta y equipo

1110 Activo Disponible Bancos

2335 Pasivo Cuentas por pagar Costos y gastos por pagar

1605 Activo Intangibles Crédito mercantil

2205 Pasivo Proveedores Nacionales

3895 Patrimonio Superávit por valorizaciones De otros activos

2210 Pasivo Proveedores Del exterior

3130 Patrimonio Capital social Capital de personas naturales

3.

CUENTA REAL O DE RESULTADO CÓDIGO NATURALEZA DEL SALDO

Caja Real 1105 Debito

Bancos Real 1110 Debito

Proveedores nacionales Real 2205 Crédito

Aportes sociales Real 3115 Crédito

Deudores clientes Real 1305 Debito

Ingresos por ventas Resultados 4205 Crédito

Acreedores varios Real 2380 Crédito

Gastos impuestos Resultados 5115 Debito

Ingresos honorarios Resultados 4230 Crédito

IVA por pagar Real 2408 Crédito

Utilidad del ejercicio Real 3605 Crédito

Inversión en bonos Real 1215 Debito

Inventario materias primas Real 1405 Debito

Salarios por pagar Real 2505 Crédito

4. Asientos contables

a)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA $ 10.000.000

151215 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN $ 15.000.000

1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 15.000.000

311501 APORTE SOCIAL SOCIO 1 $ 10.000.000

311502 APORTE SOCIAL SOCIO 2 $ 15.000.000

311503 APORTE SOCIAL SOCIO 3 $ 15.000.000

$ 40.000.000 $ 40.000.000

b)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 10.000.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 10.000.000

$ 10.000.000 $ 10.000.000

c)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

152405 MUEBLES Y ENSERES $ 8.000.000

2105 BANCOS NACIONALES $ 8.000.000

$ 8.000.000 $ 8.000.000

d)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL $ 10.000.000

3115 APORTE SOCIAL $ 10.000.000

$ 10.000.000 $ 10.000.000

e)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 10.000.000

110505 CAJA GENERAL $ 10.000.000

$ 10.000.000 $ 10.000.000

5. Ejemplo partida doble

a) 3 personas deciden asociase y realizan los siguientes aportes:

Socio 1: terreno por un valor de $ 20.000.000

Socio 2: equipos de oficina por valor de $10.000.000

Socio 3: efectivo por valor de $12.000.000

b) Se compra en efectivo equipos de computo por un valor de $ 10.000.000

c) Se compra mercancía por un monto de $ 8.000.000, se cancela con cheque.

d) Un cliente abono $ 1.000.000 de la deuda por venta de mercancías a crédito.

e) La empresa gira un cheque por un valor de $1.500.000 por concepto de pago anticipado de 2 meses de arrendamiento del local.

f) La empresa recibe $ 500.000 por concepto de arrendamiento de parqueadero.

g) Se compra mercancías por un valor de $3.000.000, se cancela el 40% de contado y el resto a crédito.

h) Se vende mercancía por un valor de $ 5.000.000, cancelan $ 2.500.000 en efectivo y el resto a crédito.

i) Entra un nuevo socio y realiza un aporte en mercancías por un valor de $ 15.000.000

j) Se compra un vehículo en Mazda por un valor de $ 50.000.000, se cancela el 25% de cuota inicial en efectivo y el resto a crédito.

a)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1504 TERRENOS $ 20.000.000

151210 EQUIPO DE OFICINA $ 10.000.000

1105 CAJA $ 12.000.000

3115 APORTE SOCIAL SOCIO $ 42.000.000

$ 42.000.000 $ 42.000.000

b)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

151215 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN $ 10.000.000

1105 CAJA $ 10.000.000

$ 10.000.000 $ 10.000.000

c)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 8.000.000

2105 BANCOS NACIONALES $ 8.000.000

$ 8.000.000 $ 8.000.000

d)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

170525 CAJA GENERAL $ 1.000.000

130505 CLIENTES NACIONALES $ 1.000.000

$ 1.000.000 $ 1.000.000

e)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

170225 ARRENDAMIENTOS $ 1.000.000

1110 BANCOS $ 1.000.000

$ 1.000.000 $ 1.000.000

f)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA $ 500.000

423595 OTROS INGRESOS $ 500.000

$ 500.000 $ 500.000

g)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 3.000.000

1105 CAJA $ 1.200.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 1.800.000

$ 3.000.000 $3.000.000

h)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOS $ 5.000.000

1105 CAJA $2.500.000

1305 CLIENTES $ 2.500.000

$5.000.000 $ 5.000.000

i)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 15.000.000

3115 APORTE SOCIAL $ 15.000.000

$15.000.000 $ 15.000.000

j)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS $ 50.000.000

1105 CAJA $ 12.500.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 37.500.000

$ 50.000.000 $ 50.000.000

6. Ejemplo asientos compuestos

a) Se conforma la empresa Cárnicos Friopollo Ltda, con 3 socios, lo cuales dan sus aportes asi: el socio 1 da un vehiculo por un valor de $ 13.000.000, el socio 2 aporta todos los computadores que necesitan en la empresa por un valor de $ 10.000.000, y el socio 3 aporta un terreno por un valor de $ 20.000.000.

b) Se vende productos cárnicos por un valor de $ 820.000, pagan de contado $ 200.000 y el resto a crédito.

c) Se compra mercancía por un valor de $ 2.200.000, se paga el 30% de contado y el resto a crédito de 30 días

d) Se vende de contado los productos cárnicos a la universidad de Nariño, por un valor de $ 1.500.000, de los cuales se consignan en el banco $ 1.000.000

e) Se compra una moto por un valor de $ 4.500.000, se paga el 50% de contado y el resto a crédito de 60 días.

f) Se compra un computador portátil por un valor de $ 1.000.000 y un escritorio por $ 500.000 de contado en alkosto.

g) Se cancelan los servicios públicos por un valor de $200.000, y el arrendamiento por un valor de $ 300.000, se paga con cheque.

h) La empresa gira un cheque para pagar un seguro contra incendios por un valor de $ 500.000.

i) La empresa vende 2 de sus computadores por un valor de $ 1.000.000, le pagan $ 800.000 de contado y el resto a crédito de 15 dias.

j) Entran dos nuevos socios los cuales aportan: socio 1: $ 10.000.000 en efectivo y el socio 2: mercancía por un valor de $ 8.000.000

a)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1504 TERRENOS $ 20.000.000

154005 VEHÍCULO $ 13000.000

151215 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN $ 10.000.000

3115 APORTE SOCIAL $ 43.000.000

$ 43.000.000 $ 43.000.000

b)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

412001 PROCESAMIENTO DE PRODUCTOS CÁRNICOS $ 820.000

1105 CAJA $ 200.000

1305 CLIENTES $ 620.000

$ 820.000 $ 820.000

c)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 2.200.00

1105 CAJA $ 660.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 1.540.000

$ 2.200.000 $2.200.000

d)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

412001 PROCESAMIENTO DE PRODUCTOS CÁRNICOS $ 1.500.000

1105 CAJA $ 500.000

1110 BANCOS $ 1.000.000

$ 1.500.000 $ 1.500.000

e)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

154030 MOTOCICLETA $ 4.500.000

1105 CAJA $ 2.250.000

2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 2.250.000

$ 4.500.000 $ 4.500.000

f)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

151215 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN $ 1.000.000

151210 EQUIPO DE OFICINA $ 500.000

1105 CAJA $ 1.500.000

$ 1.500.000 $ 1.500.000

g)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

233550 SERVICIOS PÚBLICOS $ 200.000

233540 ARRENDAMIENTOS $ 300.000

1110 BANCOS $ 500.000

$ 500.000 $ 500.000

h)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

5130 SEGUROS $ 500.000

1110 BANCOS $ 500.000

$ 500.000 $ 500.000

i)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

423530 DE COMPUTACIÓN $ 1.000.000

1110 CAJA $ 800.000

131020 PARTICULARES $ 200.000

$ 1.000.000 $ 1.000.000

j)

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1504 CAJA $ 10.000.000

1435 MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 8.000.000

3115 APORTE SOCIAL $ 18.000.000

$ 18.000.000 $ 18.000.000

7. Clases de inventarios

Existen dos clases de inventarios :

INVENTARIO PERIÓDICO:

Como su nombre lo indica, realiza un control cada determinado tiempo o periodo, y para eso es necesario hacer un conteo físico. Para poder determinar con exactitud la cantidad de inventarios disponibles en una fecha determinada. Con la utilización de este sistema, la empresa no puede saber en determinado momento cuantos son sus mercancías, ni cuanto es el costo de los productos vendidos.

La empresa solo puede saber tanto el inventario exacto como el costo de venta, en el momento de hacer un conteo físico, lo cual por lo general se hace al final de un periodo, que puedes ser mensual, semestral o anual.

INVENTARIO CONTINUO O PERPETUO

Permite un control constante de los inventaros, al llevar el registro de cada unidad que ingresa y sale del inventario. Este control se lleva mediante tarjetas llamada Kardex, en donde se lleva el registro de cada unidad, su valor de compra, la fecha de adquisición, el valor de la salida de cada unidad y la fecha en que se retira del inventario. De esta forma, en todo momento se puede conocer el saldo exacto de los inventarios y el valor del costo de venta.

Además del control permanente de los inventarios, este sistema permite la determinación del costo al momento de hacer la venta, debido a que en cada salida de un producto, es registra su cantidad y costo.

MÉTODO DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

PEPS UEPS PROMEDIO

CARACTERÍSTICA El flujo físico real es irrelevante, el flujo de costos supone que los primeros artículos en entrar al inventario son los primeros en ser vendidos (costo de ventas) o consumidos (costo de producción) El flujo físico real es irrelevante, el flujo de costos supone que los últimos artículos que entraron a formar parte del inventario son los primeros en venderse (costos de ventas) o en consumirse (costo de producción) Requiere calcular el costo promedio unitario de los artículos en el inventario inicial mas los compras hechas en el periodo contable

INVENTARIO FINAL El inventario final esta formado por los últimos artículos que entraron a formar parte de los inventarios. El inventario final esta formado por los primeros artículos que entraron a formar parte de los inventarios. En base a este costo promedio unitario se determina tanto el costo de ventas (producción) como el inventario final del periodo.

...