Activos Corrientes

Activos Corrientes

Estos son todos aquellos bienes o derechos de propiedad de la empresa que ya son efectivos o se convertirán en efectivo a corto plazo (se considera corto plazo el periodo de un año)

CAJA

Esta cuenta representa el dinero en efectivo o en cheques de propiedad de la entidad en moneda legal o en moneda extranjera disponible en forma inmediata.

Control Interno.

En el desarrollo normal de las operaciones del negocio se requieren niveles adecuado de efectivo y a su vez establecer los controles necesarios para salvaguardar este activo. Algunos de los elementos de control recomendados serían los siguientes.

- Evitar, en lo posible que las personas que reciban el dinero no sean las mismas personas que lo contabilicen

- Consignar diariamente los dineros recibidos

- Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona autorizada

- Establecer por escrito políticas claras sobre cuantías máximas autorizadas para pagos en efectivo

- Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía

- Efectuar arqueos de caja sorpresivos

- Establecer pólizas de manejo para la persona encargada de tesorería

- Elaborar informe diario del movimiento de ingreso y egreso del efectivo

Estos controles se necesitan según la liquides inmediata y el alto riesgo de pérdida.

Se debita:

- Por las entradas de dinero en efectivo o en moneda nacional o extranjera

- Por sobrantes al efectuar arqueos

- Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa

Se acredita:

- Por el valor de los pagos en efectivo cuando se requieran

- Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes o de ahorro

- Por el valor de negociación de las divisas

- Por los faltantes de caja en los arqueos

CAJA MENOR

Se utiliza como un fondo fijo de efectivo disponible para comprar y pagar gastos de menor cuantía que no justifiquen la elaboración de un cheque. El manejo contable de la caja menor es el siguiente:

Se debita

• Por el valor de la constitución del fondo de caja menor.

• Por el incremento en el valor del fondo. Se acredita

• Por la reducción del monto del fondo de caja menor

• Por la cancelación definitiva del fondo de caja menor

Cierre de caja menor:

Se elabora un cheque a nombre del funcionario encargado de manejarlo, quien lo cambia en billetes y fracciones. El registro de esta transacción seria el siguiente:

Cuenta Debe Haber

Caja Menor xxxx

Bancos Xxxx

NOTA: por cada pago en efectivo por caja menor, debe elaborarse un documento soporte o exigirse la factura o tiquete de la registradora o de la compra.

BANCOS

Esta cuenta registra el valor de los depósitos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos del país y del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias radicadas en el exterior, debe efectuarse la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado al cierre del periodo.

Se debita

 Por los depósitos realizados mediante consignaciones.

 Por las notas cerdito expedidas por los bancos por concepto como:

Préstamos obtenidos, confirmación de remesa al cobro o negaciones.

 Por consignaciones nacionales de clientes:

Reintegro de exportaciones.

 Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad de la empresa.

 Por valor de los traslados de cuentas corrientes.

 Por el calor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización y por el mayor valor que resulta al convertir las dividas a la tasa de cambio representativa. Se acredita

 Por el valor de los cheques girados.

 Por las notas debito expedidas por los bancos por conceptos como:

El no pago de cheque.

 Gastos a favor de la entidad, como remesas, intereses, comisiones, chequeras.

 Cargos por abono o pago de préstamos.

 Cargos por reembolsos de cartas de crédito por importaciones.

 Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la empresa.

CUENTA CORRIENTE.

La cuenta corriente es un contrato entre un banco y un cliente que establece que la entidad cumplirá las órdenes de pago de la persona de acuerdo a la cantidad de dinero que haya depositado o al crédito que haya acordado. Dicha cuenta puede ser abierta y administrada por una persona o por un grupo de personas; en este último caso, según las condiciones, todos los individuos pueden estar habilitados para operar.

El propietario de una cuenta corriente puede disponer del dinero a través de un cajero automático, la ventanilla de caja o algún tipo de talonario (como un cheque).

CHEQUES POSFECHADOS

Es muy común el manejo de los cheques posfechados o posdatados, es decir, aquellos que se otorgan físicamente un día pero tienen una fecha de expedición futura. Se otorga físicamente el 1 de enero, aunque el cheque tiene fecha de 15 de enero, por ejemplo.

Este supuesto se da de común acuerdo entre el librador (cuentahabiente) y el beneficiario del mismo. Es utilizado en compras a crédito, préstamos a corto plazo, garantía de pago o simplemente

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