Análisis Tributario

1.- Análisis integral del sistema tributario nacional

El sistema tributario es el encargado de la recaudación y administración de tributos en un país (todos los países lo tienen).

Estos impuestos tiene la finalidad de alcanzar objetivos del país como: máxima asignación de recursos posibles, promover un desarrollo económico e infraestructura del país, entre otros.

2.- propuesta de incremento de la base tributaria

Control y supervisión de impuestos: Es fundamental primero iniciar un sistema de auditoría y control de los actuales contribuyentes. Proponemos entonces, incrementar el ratio de “Nro. De contribuyentes y de, Nro. De auditores” aumentando la probabilidad de una auditoria a cada uno los Mega Contribuyentes a 2 veces al año, a los Top contribuyentes 1 vez al año, a los medianos y pequeños contribuyentes a 1 vez cada 5 años, mientras que al resto de los contribuyentes 1 vez cada 8 años. De esta manera se espera reducir la deuda incobrable por pagos de tributos futuros y a la vez disminuir la evasión e incumplimiento de pagos de impuestos. Complementaria a esta medida se deben incrementar los niveles de sanciones coactivas y de forma equitativa entre todas las empresas, las cuales demuestren que Sunat es un ente responsable y se encarga activamente de desarrollar sus funciones como recaudadora de impuestos.

Medida para ampliar el número de contribuyentes:

Primera medida - impuesto a la renta: La primera propuesta es un cambio en el Ingreso mínimo requerido para declarar a Sunat para la cuarta categoría. Actualmente, los contribuyentes de esta categoría inscritos según el régimen tributario representa un 65.76%, por lo que con esta medida se pretende incrementar los contribuyentes en donde se encuentran la mayor parte de estos. Se propone una reducción del ingreso mínimo para declarar a S/. 1100 soles (actualmente es S/. 1500) y reducir el pago a un 8%(actualmente es 10%), si bien se ha reducido el porcentaje a pagar se espera incrementar el número de contribuyentes e un 28%.

Segunda medida – impuesto a la renta: Actualmente, los contribuyentes de 5ta categoría que perciben ingresos mayores a 7 UIT tienen que pagar impuestos, si tienen ingresos hasta 27UIT la tasa es de 5%, por el excedente de 27 UIT hasta 54 UIT es 21% y por el exceso de 54 UIT es 30%. Se plantea reducir el ingreso mínimo necesario para pagar impuestos de 7 UIT a 5 UIT así como el porcentaje apagar de 15% al 12%, con esta medida se espera incrementar el número de contribuyentes. Es importante resaltar que las empresas que hacen las retenciones a los trabajadores deben estar constantemente auditadas por la SUNAT.

TERCERA MEDIDA – IMPUESTO AL CONSUMO E IMPUESTO A LA RENTA: Por otro lado, se propone un sistema el cual permita deducir los impuestos de gastos a todas las personas de Cuarta Categoría, con esta medida se pretende que las personas de cuarta categoría exijan comprobantes de pago a sus proveedores ya que de esta forma al final del periodo contable pagaran menor impuesto. De esta manera, se espera combatir el comercio informal, posibilitando así el incremento del número de contribuyentes independientes (los cuales son la mayor parte de los contribuyentes inscritos en el sistema tributarios).

De la manera que se plantea resolver el problema, se espera que las personas/empresas se vean incentivadas a emitir comprobantes de pago ya que de otra manera personas que buscan el beneficio del crédito fiscal no les comprarían. Para el correcto funcionamiento de este sistema sería necesario, primero, parametrizar los conceptos que un contribuyente puede declarar como gasto, por ejemplo, en el caso de un medico independiente solo podrá declarar bienes relacionados a salud, segundo, fijar un mínimo monto para los comprobantes que se puedan declarar, y un máximo de gastos a declarar, por ejemplo un máximo de 65% de gastos. Por último, de forma indispensable, se tendría que desarrollar un software el cual permita a los contribuyentes registrar sus comprobantes de compra de manera fácil, rápida y segura, y le permita a la Sunat la activa conciliación de los comprobantes entre las personas/empresas que son parte del sistema. Por último, es importante mencionar que una campaña de presentación y capacitación del manejo del sistema es indispensable para su correcto funcionamiento. Cabe mencionar que se plantea la parametrización de los conceptos que un contribuyente puede declarar como gasto, así como un monto máximo de gastos permitidos a declarar, debido a que de otra manera se crearía un “mercado negro” el cual busque de forma activa emitir y vender comprobantes de pago a los interesados.

3.- análisis de las normas constitucionales en materia tributaria:

Art1: el uso de la recaudación de impuestos para dar una vida sana y con comodidades a las personas del país .

Art 2: los derechos y deberes de una persona deben ir juntos y armonizados.

Art 19: las universidades gozan de una exoneración de impuestos para estimular a que inviertan en la educación del país.

Art 32: la votación popular como regulador de tributos en caso de que se este cometiendo una injusticia o sobrecarga de impuestos.

Art 44: satisfacer necesidades básicas de la población (seguridad, justicia, etc.), que además la población cumple con el impuesto para recibir estas .

Art 51: en el caso de salir una nueva norma tributaria esta no debe pasar por encima de la constitución política, si esto ocurre desaparecerá nueva norma.

Art 56: todo lo nuevo que quiera ingresar al sistema tributario debe ser aceptado primero por el congreso.

Art 74: la descentralización como concepto clave, hacer llegar la capacidad tributaria a todos los lugares del Perú para lograr las necesidades del pueblo.

Art 103: los tributos deben ser universales y no favorecer a un sector de la población.

Art 109: la ley debe ser cumplida obligatoriamente por todos ya que es obligatoria desde su publicación en el diario el peruano .

Art 118: funciones del presidente entre ellos llegar un acuerdo tributario que sea justo para el pueblo.

Art 192: usar bien los fondos tributarios para que la gente este contenta con las autoridades elegidas .

4.- ¿Cuáles son las facultades de la administración tributaria?

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