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AUDITORIA FINANCIERA I .


Enviado por   •  20 de Diciembre de 2016  •  Documentos de Investigación  •  2.868 Palabras (12 Páginas)  •  36 Visitas

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UNIVERSIDAD ESTATAL PENINSULA DE SANTA ELENA

FACULTADE DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA I

TUTOR ACADEMICO:

MSC. JAVIER RAZA

CURSO/PARALELO:

CPA 6/2

INTEGRANTES:

GONZALEZ PIN MERCY

FERNÁNDEZ ALARCON CRISTOPHER

 PERIODO ACADEMICO

2016 – 2017

2S

LOS ELEMENTOS DE JUICIO

INDICE DE CONTENIDOS

RESUMEN EJECUTIVO

INTRODUCCIÓN

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

DESARROLLO DE LA TEORIA Y CONTENIDO

  1. PROCESO DE LA FORMACIÓN DE UN JUICIO
  2. NATURALEZA DE LOS ELEMENTOS DE JUICIO
  3. ANÁLISIS DE LA TEORÍA DEL CONOCIMIENTO
  4. TIPOS O CLASES DE ELEMENTOS DE JUICIO USADOS EN LA AUDITORÍA
  1. EVALUACIÓN FÍSICA
  2. AFIRMACIONES DE PERSONAS
  3. DOCUMENTOS RESPALDATORIOS DE OPERACIONES
  4. HECHOS FUTUROS AL MOMENTO DE LA AUDITORÍA
  5. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
  6. RELEVAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
  7. PRUEBAS MATEMÁTICAS
  8. INTERRELACIONES
  1. CONCLUSIONES
  2. TITULO PRINCIPAL

 

RESUMEN EJECUTIVO

El mundo gira en un entorno financiero donde se observa el movimiento de dinero sea efectivo o corriente gracias a una actividad económica que se desarrolla en la sociedad por los seres humanos y se genera una utilidad de aquel ejercicio, en el cual estos resultados se plasman en papeles de trabajo y es controlado comúnmente por un contador o aquellas personas que estén relacionadas con la rama de contabilidad y afines.

De tal forma la auditoría considerada un examen crítico, objetivo y sistemático que se refleja en un conjunto de procesos que conduce a la determinación de deficiencias, veracidad, razonabilidad de la información que ha sido plasmado en el documento contable o dependiendo del área auditado, con la finalidad de verificar su contenido, detectar errores, irregularidades, o fraudes para que al final del proceso el auditor emita un juicio o criterio profesional.

Es por ello, que un auditor se basa en normas y procedimientos sobre la auditoría para realizar un trabajo ajustado en aquellas normas y se presente al final un trabajo de calidad, de tal forma este sujeto que realiza la auditoría debe considerar los elementos de juicio por lo que al final de su trabajo es de lo que se vale el auditor para sustentar sus conclusiones y estas son recopiladas por medio de sus procedimientos de auditoria.

Es la medida de la calidad de la evidencia de auditoria, o sea, de su relevancia, y su grado de confiabilidad o competencia para sustentar una determinada afirmación. Es por ello, que la confiabilidad de los elementos de juicio de auditoria es influenciada por su fuente: interna o externa y por su naturaleza: visual, documentaria, u oral.


INTRODUCCIÓN

En este capítulo nos vamos a referir al proceso que debe efectuar el Auditor para llegar a realizar un juicio válido sobre lo realizado durante su trabajo.

El método de trabajo del Auditor es:

  • Retrospectivo. - Es decir que estudia los hechos que han pasado, que fueron aconteciendo en un momento anterior al que efectúa su tarea.
  • Analítico. -  El trabajo consiste en abrir todas las partes componente de un todo, analizar cada una de ellas y luego las vuelve a reunir

Conociendo el método de trabajo, debemos determinar cuál es la técnica de ejecución de un trabajo de auditoría, para ello lo vamos a clasificar en tres etapas:

  1. Etapa inicial o preliminar.

  • Tomar contacto con el sector y las personas a auditar.
  • Relevamiento del sistema Administrativo-Contable.
  • Programación del trabajo.
  1. Etapa de Ejecución.
  • Realizar revisiones, controles, estudios, etc.
  • Reunir elementos de pruebas válidos.
  • Confirmar las pruebas reales.
  1. Etapa de Conclusión.
  • Conclusión General.
  • Informes.
  • Sugerencias y recomendaciones.

En la etapa 3, el Auditor debe emitir una opinión, la que debe ser profundamente meditada y que se desarrolla luego de un proceso de conocimiento, que debe asegurar que se ha estudiado toda la información disponible en la Empresa.

La opinión que emite un Auditor debe reunir ciertas características que pasamos a detallar:

1.- Experta. - Para que una opinión tenga validez debe provenir de una persona que se considere idónea para expedirse al respecto.

2.- Independiente. - Es decir que la opinión se desarrolla sin obstáculos que perjudiquen el trabajo del Auditor y que éste no se vea impedido por alguna razón de emitir su conclusión.

3.- Calidad Profesional. - Esto significa, que debe esperarse una opinión competente, es decir que es la mejor opinión que se puede emitir en base a la información disponible.

4.- Responsable. - El Auditor debe responsabilizarse de lo expresado y su extensión se basa en la técnica, lo moral y lo legal.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

  • Analizar el comportamiento ético-profesional y la pericia con la que cuenta el auditor ante la elaboración de un informe de auditoría mediante el estudio de los elementos de juicio para el conocimiento del procedimiento que se usa en la realización de un dictamen de auditoria

OBJETIVOS ESPECIFICOS

  • Estudiar la temática de los elementos de juicio en la elaboración de un informe de auditoría para la determinación de las cualidades y características con las que debe contar el auditor
  • Determinar el comportamiento ético del auditor en la realización del informe de auditoría
  • Determinar la importancia de que un auditor sea perico en su campo profesional.

DESARROLLO DE LA TEORIA Y CONTENIDO

1.- PROCESO DE FORMACIÓN DE UN JUICIO

El proceso de formación de un juicio consta de cinco etapas que pasamos a detallar:

  1. Identificar las afirmaciones a ser estudiadas o examinadas.
  2. Evaluar la importancia relativa de las afirmaciones.
  3. Reunir la información necesaria para la emisión de una conclusión u opinión fundada.
  4. Evaluar la evidencia para determinar si es:
  1. Válida o no válida
  2. Suficiente o insuficiente
  3. Pertinente o impertinente
  1. Formar un juicio respecto a la razonabilidad de las afirmaciones estudiadas.

Todas las cuentas de contabilidad y los registros indican o manifiestan hechos o cosas, algunas de evidencia fácil, y otras difícil de comprobar. Si hablamos de una máquina es fácil de localizar dentro de la organización. Mucho más difícil de comprobar es si hemos dado una garantía a un Banco o a un proveedor.

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