CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO TRIBUTARIO PARTE GENERAL

CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO        2

Derecho Tributario        2

CONCEPTO DE TRIBUTO        6

Clasificación de los Impuestos        7

Tasa        8

Contribución Especial        9

Contribuciones sociales:        10

Contribuciones corporativas.        10

Contribuciones económicas:        10

Principios Constitucionales del Derecho Tributario.        10

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO        16

La constitución Política de Colombia (En adelante CP).        17

La Jurisprudencia        19

Doctrina.        20

El Derecho Tributario histórico.        20

Actos Administrativos de carácter general de la DIAN y de otras entidades        20

CUERPO NORMATIVO TRIBUTARIO.        21

La Interpretación de la Norma Tributaria        25

PODER TRIBUTARIO        27

LA OBLIGACION TRIBUTARIA        27

Elementos de la Obligación Tributaria        28

Sujeto Activo (Acreedor).        28

Sujeto Pasivo (Deudor).        29

Hecho Generador.        30

Base Gravable.        32

Tarifa.        33

Ciclo de la obligación tributaria.        35

Creación de la obligación tributaria        35

Nacimiento de la obligación tributaria        35

Determinación de la obligación tributaria        35

Extinción de la obligación tributaria        36

El Pago        36

La Compensación        37

La Prescripción        38

Condonación o Remisión        39

La amnistía        39

La Nulidad y revocación        40

La Confusión        40

Obras por impuesto en las ZOMAC        41

CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO

Derecho Tributario

El termino tributo tiene una gran importancia a partir de la segunda mitad del siglo XX, es un concepto nuevo. En cambio, el término de impuesto es más antiguo. En los textos que hacen referencia a las civilizaciones antiguas como Grecia, Egipto y babilonia, entre otras, también a la edad feudal de la civilización, encontramos posesionado el concepto de impuesto. A partir de la concepción moderna de Estado, donde hay una división de poderes públicos en poder legislativo, ejecutivo y judicial; y se desarrolla la burocracia y los ejércitos son permanentes, podemos afirmar como el génesis el concepto de tributo, este es mucho más amplio. El tributo es el género y el impuesto, tasas y contribuciones especiales son especies de tributos.

El derecho tributario como disciplina jurídica. Como toda disciplina tiene su evolución histórica y escuelas.

Son muchas las definiciones que encontramos en la literatura de Derecho tributario. Pero, nos aproximamos al concepto de Juan Martin Queralt^[1] que dice: “El Derecho Tributario es la disciplina que tiene por objeto de estudio el ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los tributos”.  

En clase nos aproximamos al concepto de Derecho Tributario, solo como un ejercicio en clase para tratar de explicar el concepto, pero en la evaluación se hace en base con el concepto trabajado en este documento.

El Derecho Tributario tiene dos partes. El Derecho Tributario sustantivo o material y el Derecho Tributario procedimental o formal. En el derecho tributario sustancial estudiamos los elementos sustanciales del tributo como el sujeto activo y pasivo, el hecho generador, la base gravable y la tarifa. El Derecho Tributario procedimental estudia las obligaciones accesorias o formales del sujeto activo y pasivo, que se originan de la obligación sustantiva o principal que es el pago del tributo.  

Clasificación de Derecho.

[pic 1]

                                                [pic 2]

Derecho Constitucional

                                                Derecho Internacional

Derecho Publico                Derecho Administrativo

                                                Derecho Penal[pic 3]

                                                Derecho Financiero   Derecho Tributario

Derecho

                [pic 4]

                Derecho Mixto/social         Derecho Laboral

                [pic 5]

                                        Derecho Civil

Derecho Privado        

                        Derecho Comercial

El Derecho tiene dos grandes ramas: el Derecho Publico y el Derecho Privado. La doctrina también establece una tercera rama: el derecho mixto o social.

El Derecho público regula las relaciones de los órganos del Estado entre si, y de estos con los particulares. Esta integrado por el Derecho Constitucional, Derecho Internacional, Derecho administrativo, Derecho Penal, Derecho procedimental, Derecho Financiero del cual se desprende: Derecho Tributario, el Derecho presupuestal y la contabilidad pública, El Derecho de la deuda pública, El derecho del patrimonio público.

Derecho Constitucional establece la estructura del Estado, de sus órganos y funciones, de los principios y limitaciones de la relación entre los particulares y el gobierno.  Se relaciona con el Derecho Tributario al implantar quien es el órgano del Estado que crea y administra el tributo y los principios tributarios. En el artículo 338 establece los elementos fundamentales de la obligación tributaria.    

Derecho Internacional reglamenta la relación entre Estados. Se relaciona con Derecho Tributario en los convenios y tardos internacionales para evitar la doble tributación, la cooperación para la evasión, crear incentivos o exacciones tributarias.

Derecho Administrativo sistematiza la estructura del Estado o de la administración de la organización pública. Se relaciona con el Derecho tributario al definir quien es el sujeto activo, o sea, el acreedor de la obligación tributaria.

Derecho Penal tiene la faculta de las sanciones a los actos violatorio del orden social. Se relaciona con el Derecho tributario en las infracciones y sanciones por violación a las normas tributarias.

El Derecho Privado reglamenta las relaciones jurídicas de los particulares entre si. Lo conforma el Derecho Civil y el Derecho Comercial, que esta ordenado en los Código de comercio y el Código Civil.

Derecho Civil se encarga de la relación entre los particulares, lo relativos a la persona natural y jurídica, el patrimonio, los contratos, el régimen sucesorio de bienes. Se relaciona con el Derecho tributario porque muchos actos de la vida civil tienen un impacto tributario como la persona natural, jurídica, posesión del patrimonio.

Derecho Comercial es la legislación de los actos de comercio y la relación entre los comerciantes. Se relaciona con el Derecho tributario porque muchos actos de comercio tienen implicación tributaria como los contratos de asociación, los títulos valores.

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