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PAPELES DE TRABAJO

ARCHIVO PERMANENTE

R1 HISTORIA DE LA EMPRESA

R1.1 Escritura de Constitución

R1.2 Última Modificación de Estatutos

R1.3 Organigrama de la Empresa

R1.4 Actas de sesiones de Junta de Accionistas

R1.4.1 Ordinarias

R1.4.2 Extraordinarias

R1.5 Actas de Sesiones del Directorio.

R2 ORGANIZACIÓN CONTABLE

R2.1 Organigrama Administrativo y Contable.

R2.2 Plan de Cuentas.

R2.3 Manuel de Contabilidad.

R2.4 Relación, Ubicación Y Responsables de los libros contables.

R2.5 Políticas Contables.

R2.6 Formas Contables- Uso y Lugar de Formulación.

R3 CONTROL INTERNO

R3.1 Relación de accionistas, directivos y funcionarios- indicar: cargo, firma, postfirma, facultades.

R3.2 Niveles resolutivos de autorización de: compras, ventas al crédito, firma de cheque, etc.

R3.3 Relevamiento del sistema de control interno: cuestionarios, narrativos y/o diagramas de flujo.

R3.4 Copias de informes de trabajos especiales.

R4 ESCRITURAS, CONTRATOS Y CONVENIOS

K4.1 Públicos

K4.1.1 Contrato con la Municipalidad Distrital de Castilla

R4.2 Privados

K4.2.1 Contrato con la Empresa “INVERSIONES TARAPACA SAC.”

K4.3 Convenios

R5 SITUACION TRIBUTARIA Y LEGAL

R5.1 Relación de tributos a los que esta afecto- periodicidad

R5.2 Relación de tributos exonerados- Fecha límite de exoneración.

R5.3 Declaraciones juradas impuesto a la renta

R5.3.1 Impuesto a la renta año 2012

R5.3.2 Impuesto a la renta año 2013

R5.4 Declaraciones juradas impuesto IGV

R5.4.1 Impuesto IGV año 2012

R5.4.2 Impuesto IGV año 2013

K5.5 Copia del RUC

R6 INFORMACION FINANCIERA

R6.1 Informes de auditoría del año anterior.

R6.2 Balance general comparativo de los últimos 4 años.

R6.3 Estado de Ganancias y Pérdidas comparativos de los últimos 4 años.

R6.4 Resumen del movimiento del capital y reservas de los últimos 4 años.

R6.5 Resumen del movimiento del activo fijo de los últimos 4 años.

R7 VARIOS

R7.1 Modelos de cartas que se envían cada año.

R7.2 Modelo de papeles de trabajo de uso frecuente.

R7.3 Memorando de asuntos especiales de auditoria.

R7.4 Programas de auditoria.

R7.5 Índices de precios al por mayor, factores de ajustes y tipos de cambio.

R8 PAPELES DE TRABAJO EN DESUSO

R8.1 Archivado

HOJA DE TRABAJO

ESTRUCTURA

Asunto A Examinar

Inmueble, Maquinaria y Equipo

Normas Específicas

1) Manual de Organización y Funcione: Control para la adquisición y custodia de una maquinaria.

2) Aplicación de la NIC 16, NIC 23 Y NIC 12.

3) Aplicación de normas jurídicas: Ley 26887 T.U.O, D.S. 179-2004-EF (ART.22º, 37º) .

Análisis

a) En la necesidad.

b) En la decisión.

c) En el proceso de compra.

d) En el control de la empresa.

e) En los registros.

f) En la depreciación.

g) Mejoras.

h) En la valuación al valor razonable.

i) En el tratamiento tributario.

Resultado Del Examen

a) El costo del bien adquirido sin intereses es de s/. 1’000,000.00

b) No se han solicitado cotizaciones.

c) No existe un informe técnico respecto de la calidad del bien.

d) Se adquirió al crédito y los intereses se cargaron como costo del bien por S/ 300,000.00

e) Las mejoras efectuadas se cargaron como gasto por S/ 50,000.00

f) No se había efectuado la valuación al finalizar el año fiscal. El valor razonable era de S/. 80,000.00 menos que lo contable.

g) La depreciación se había cargado como gasto, sin embargo el bien había sido utilizado en el proceso de producción de artículos para vender.

Conclusiones

a) No se han cumplido con las normas de control

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