TAREA MODULO 2.pdf

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

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Asignatura Virtual:

Auditoría Financiera

Periodo II-2015

Catedrático:

MAE: Cristina E. Amaya

Tarea Modulo 7

Ciclos de los estados financieros.

Presentado Por:                                

André Jusef Raudales Canales

CTA:                                

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Fecha de Entrega:

San Pedro Sula, 22 de julio de 2015

Índice

Contenido

Índice        

INTRODUCCIÓN        

I.        CICLO DE ADQUISICIONES Y COMPRAS        

1.1 Objetivo        

1.2 Funciones del Ciclo        

1.3 Cuentas contables        

1.4 Libros contables        

1.5 Ciclo Contable        

1.5.1 Etapas del Ciclo Contable        

Conclusión        

II.        CICLO DE NÓMINAS Y PERSONAL        

2.1 Objetivo        

2.2 Funciones del Ciclo        

2.3 Cuentas contables        

2.4 Libros contables        

2.5        Ciclo contable        

2.5.1        Etapas del ciclo contable        

Conclusión        

INTRODUCCIÓN

En el próximo informe, se detallan dos ciclos de los Estados de Resultados del Hotel Costa Azul County Beach en Puerto Cortes.

El Hotel Costa Azul, es una organización turística que brinda servicios y productos a todo tipo de personas extranjeras, nacionales y locales. Nos basamos en proporcionar los mejores servicios a nuestros clientes como política de calidad.

Asimismo, el Hotel cuenta con sus diversos departamentos internos en su organigrama, los ciclos a trabajar será:

Ciclo de Adquisiciones y Pagos, donde el departamento encargado es el de compras con contabilidad y el Ciclo de Nóminas y Personal, donde entra el departamento de RRHH y Contabilidad.

1. CICLO DE ADQUISICIONES Y COMPRAS

1.1 Objetivo

El objetivo principal de este ciclo es la evaluación de las cuentas afectadas en el ciclo y saber si se reflejan adecuadamente las transacciones registradas en los libros, dando conformidad con los Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

1.2 Funciones del Ciclo

El ciclo de adquisiciones y compras del Hotel Costa Azul está compuesto por las siguientes funciones operacionales:

1. El procesamiento de órdenes de Compras
2. La recepción de productos
3. El reconocimiento de las obligaciones según la empresa
4. El proceso de pagos de la solicitud

1.3 Cuentas contables

Las cuentas contables que registramos en el hotel son las siguientes:

1. Cuentas por pagar

1. Donde se registran todas las facturas al crédito que el hotel tiene pendientes de pago con los proveedores

1. Gastos de ventas

1. Donde el contabilidad registra todos los gastos que se realizaron para poder proporcionar una venta, un ejemplo seria el cobro de servicio a domicilio por eventos (cátering)

1. Gastos administrativos

1. Entran todos los gastos de suministros y gastos de personal administrativo como se los viáticos de viajes para nuestros gerentes de mercadeo

1. Bancos

1. Donde esta registrado cada transacción de salidas para pagos a proveedores y otros gastos.

1. Compras

1. Donde está registrada cada compra hecha por el hotel a cualquier tipo de proveedor, siempre y cuando este liquidada.

1. Caja chica

1. Donde se utiliza para poder pagar compras menores a 2,500.00 Lps

1.4 Libros contables

Estos libros son los que sirven para que la empresa Hotel Costa Azul tenga bajo control el ciclo de las adquisiciones de productos y sus pagos:

1. Libro de compras
2. Libro de inventarios generales
3. Libro de entradas y salidas de bodega
4. Libro de bancos y efectivo

1.5 Ciclo Contable

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Ilustración 1 Ciclo Contable

El primer punto del ciclo es la solicitud de mercancías o servicios por el personal de compras. Esta solicitud y la aprobación de la misma dependen de las mercancías y servicios, y de la política de la empresa.

El Hotel cuenta con diferentes tipos de compras entre las cuales podemos señalar:

1. Compras Normales:

1. son consumos repetitivos y necesarios. La autorización normalmente es dada por un jefe inmediato donde al momento de ingresar los productos el gerente firma de recibido y esta factura pasa a caja chica.

1. Compras importadas:

1. Estas con las compras autorizadas por el departamento de compras para poder utilizar la Tarjeta de Crédito del Hotel y así poder comprar en el extranjero productos y mobiliarios que en la ciudad pueden costar el doble de dinero.

1.5.1 Etapas del Ciclo Contable

1. PROCESAMIENTO DE ÓRDENES DE COMPRA

1. Elaboración de la orden de compra:

1. esta solicitud de mercancías y servicios la realiza un colaborador autorizado del departamento de compras

1. Elaboración de la Orden de compra:

1. La orden de compra es un documento que identifica la descripción, cantidad e información relacionada con los productos y servicios que la empresa desea comprar. Con frecuencia se utiliza este documento para indicar la autorización para la adquisición de productos y servicios.

1. Valuación por parte del Control interno:

1. la autorización de las órdenes de compra para adquisición de productos es una parte esencial de esta función, porque asegura que los productos y servicios se adquieran para y solamente propósitos autorizados de nuestra empresa.

1. RECEPCIÓN DE PRODUCTO

1. Elaboración del Reporte de recepción:

1. el reporte de recepción es un documento que se prepara en el momento que se reciben las mercancías tangibles, que indica la descripción de las mercancías, cantidades recibidas, fecha recibida y otros datos pertinentes. La recepción de mercancías y servicios en el curso normal del negocio representa la fecha en que los clientes reconocen normalmente la constitución de un pasivo por la adquisición.

1. Valuación por parte del Control interno:

1. la empresa hace que el departamento o encargado de recepción de productos inicie un reporte como evidencia del ingreso de la misma, esto también sirve para poder agregar a inventarios el producto recibido. Por lo regular se envía una copia a bodega y otra al departamento de cuentas por pagar para sus necesidades de información.

Para evitar el robo y el mal uso, es importante que se controlen físicamente las mercancías. El personal en el departamento de recepción es una persona independiente del personal de bodega y del departamento de contabilidad. 

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