AUDITORÍA AL PASIVO CIRCULANTE (OBLIGACIONES LABORALES)
isabellag211198Tarea6 de Marzo de 2021
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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
PROYECTO DE CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
UNIDAD CURRICULAR: AUDITORIA II
FACILITADOR: LCDO. MIGUEL LOZANO
PERÍODO LECTIVO: 2020-2
PRÁCTICA 2 TEMA 3
AUDITORÍA AL PASIVO CIRCULANTE (OBLIGACIONES LABORALES)
Al finalizar el mes del año anterior, la empresa Estoy Enredado, C.A., solicita practicar una Auditoría Financiera; el examen se realizara a la fecha y usted ha sido designado al Área de Pasivo Circulante (Obligaciones Laborales) para determinar y opinar sobre la razonabilidad del monto que presenta el Área de Contabilidad. Para dar inicio a su examen, usted obtiene de la entidad la siguiente información:
- Información Financiera al 31/12/2020[pic 1]
ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO | ||
Disponible | 250.000.000,00 | PASIVO | |
Propiedad, Planta y Equipo | 200.000.000,00 | Obligaciones Fiscales | 3.000.000,00 |
Prepagados | 20.914.866,07 | Retenciones por Pagar | 2.989.230,77 |
Aportes Patronales por Pagar | 12.318.670,37 | ||
Apartado para Prestaciones Sociales | 40.109.913,52 | ||
Intereses sobre Prestaciones Sociales por Pagar | 16.596.270,42 | ||
TOTAL PASIVOS | 75.014.085,08 | ||
PATRIMONIO | 395.900.780,99 | ||
TOTAL ACTIVOS | 470.914.866,07 | TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 470.914.866,07 |
- Historico de Nomina de Trabajadores al 31/12/2020[pic 2]
TRABAJADOR | FECHA DE INGRESO | CARGA FAMILIAR | SUELDOS Y SALARIOS | ASIGNACIONES | Total Sueldos y Salarios Mas Asignaciones | DEDUCCIONES | Total Sueldos y Salarios después de Asignaciones y Deducciones | ||||||||
Transporte | Feriado | Descanso | HED | HEN | SSO | RPE | FAOV | INCES | ISLR | ||||||
Luis Segovia | 31/03/2020 | 2 | 1.500.000,00 | 3.500.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5.000.000,00 | 184.615,38 | 23.076,92 | 50.000,00 | 0,00 | 0,00 | 4.742.307,69 |
Marcos Fuentes | 01/04/2019 | 1 | 1.500.000,00 | 3.500.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5.000.000,00 | 184.615,38 | 23.076,92 | 50.000,00 | 0,00 | 0,00 | 4.742.307,69 |
Pedro Moreno | 01/01/2020 | 3 | 1.500.000,00 | 3.500.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5.000.000,00 | 184.615,38 | 23.076,92 | 50.000,00 | 0,00 | 0,00 | 4.742.307,69 |
Luis San Andrés | 30/05/2017 | 2 | 15.000.000,00 | 3.500.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 18.500.000,00 | 683.076,92 | 85.364,62 | 185.000,00 | 0,00 | 0,00 | 17.546.538,46 |
Susana Valles | 01/07/2004 | 1 | 21.000.000,00 | 3.500.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 24.500.000,00 | 904.615,38 | 113.076,92 | 245.000,00 | 0,00 | 0,00 | 23.237.307,69 |
TOTALES | 40.500.000,00 | 17.500.000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 58.000.000,00 | 2.141.538,46 | 267.692,31 | 580.000,00 | 0,00 | 0,00 | 55.010.769,23 |
[pic 3]
Trabajador | Total Sueldos y Salarios después de Asignaciones y Deducciones | Alícuota Bono Vacacional | Alícuota Utilidades | Salario Integral | Anticipo de Sueldos y Salarios | Total Nomina por Pagar |
Luis Segovia | 4.742.307,69 | 158.076,92 | 895.769,23 | 5.796.153,85 | 60.000,00 | 5.736.153,85 |
Marcos Fuentes | 4.742.307,69 | 210.769,23 | 1.185.576,92 | 6.138.653,85 | 60.000,00 | 6.078.653,85 |
Pedro Moreno | 4.742.307,69 | 210.769,23 | 1.185.576,92 | 6.138.653,85 | 60.000,00 | 6.078.653,85 |
Luis San Andrés | 17.546.538,46 | 877.326,92 | 4.386.634,62 | 22.810.500,00 | 600.000,00 | 22.210.500,00 |
Susana Valles | 23.237.307,69 | 1.936.442,31 | 5.809.326,92 | 30.983.076,92 | 840.000,00 | 30.143.076,92 |
55.010.769,23 | 3.393.384,62 | 13.462.884,62 | 71.867.038,46 | 1.620.000,00 | 70.247.038,46 |
[pic 4]
- Resumen Hoja de Control de Tiempo al 31/12/2020
Trabajador | Feriado (Días) | Descanso (Días) | Horas Extras | Tiempo de Descanso y Alimentación (Horas) | Transporte (Bs. 40.000,00 x día) | |
Diurnas | Nocturnas | |||||
Luis Segovia | 2 | 5 | 4 | 9 | 2 | 30 |
Marcos Fuentes | 2 | 5 | 4 | 8 | 2 | 30 |
Pedro Moreno | 2 | 5 | 6 | 10 | 2 | 30 |
Luis San Andrés | 2 | 1 | 0 | 1 | 4 | 30 |
Susana Valles | 1 | 0 | 0 | 5 | 4 | 30 |
- Resumen Fondo de Prestaciones de Antigüedad al 30/12/2020[pic 5]
Trabajador | Antigüedad Acumulada | Salario Integral | Prestación Mensual | Prestación Anual | Anticipo/ Crédito sobre Antigüedad | Antigüedad Acumulada Neta | Interés Acumulado | Tasa de Interés | Interés del Mes | Interés Acumulado Neto |
Luis Segovia | 0,00 | 5.796.153,85 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 38,15% | 0,00 | 0,00 |
Marcos Fuentes | 4.009.990,99 | 6.078.653,85 | 1.023.108,98 | 0,00 | 0,00 | 5.533.099,97 | 890.000,09 | 38,15% | 160.010,64 | 1.050.010,73 |
Pedro Moreno | 1.090.007,55 | 6.078.653,85 | 1.023.108,98 | 0,00 | 0,00 | 2.113.116,53 | 465.009,77 | 38,15% | 67.179,50 | 532.189,27 |
Luis San Andrés | 8.998.009,99 | 22.210.500,00 | 3.081.750,00 | 0,00 | 0,00 | 12.799.759,99 | 5.009.657,43 | 38,15% | 406.925,70 | 5.416.583,13 |
Susana Valles | 15.000.090,88 | 30.143.076,92 | 5.163.846,15 | 0,00 | 0,00 | 20.163.937,03 | 8.956.442,13 | 38,15% | 641.045,16 | 9.597,487,29 |
29.098.099,41 | 70.247.038,46 | 11.011.814,11 | 0,00 | 0,00 | 40.109.913,52 | 15.321.109,42 | 1.275.161,00 | 16.596.270,42 |
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