INFORME DE GERENCIA DE FLUJO DE CAJA

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

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MAESTRÍA EN CONTABILIDAD CON MENCIÓN EN COSTOS Y PRESUPUESTOS

INFORME DE GERENCIA DE FLUJO DE CAJA

DOCENTE:

Santiago Bazán Castillo

ALUMNAS:

Cecilia Calderon

Carmen Condori

Melissa Rivera

Yessenia Ramírez

AÑO 2021

Empresa Comercial Perú SAC

Informe gerencial Flujo de Caja Semestral N° ECP 2020-01

Atención: Gerente General Dr. Santiago Bazán Castillo

Primer Semestre 2020                      

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Lima, 21 de julio del 2020.- Empresa Comercial Perú S.A.C., corporación líder en el rubro de venta de electrodomésticos, establecida en Lima y con presencia en otras 14 regiones del Perú, anuncia su flujo de caja del primer semestre del 2020.

RESUMEN EJECUTIVO

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La empresa realiza ventas al contado en un 60% del total de sus ventas, esto le permite a la compañía poder cumplir con sus egresos.

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Por otro lado, el 40% restante está conformado por ventas al crédito, la cuales se diferencian por los días otorgados de acuerdo a la siguiente estructura:

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El hecho que la compañía realice el 60% de las ventas al contado le permite cumplir con sus obligaciones con terceros en la siguiente proporción:

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Por lo expuesto, es relevante notar la importancia del cumplimiento de las cobranzas en los plazos acordados y hacer seguimiento oportuno en coordinación con la Gerencia de Créditos y Cobranzas a fin de no tener que recurrir a financiamientos externos que conllevarían a mayores gastos financieros. Asimismo, enfatizar que con el promedio de ventas al contado solo cubrimos un 74% de los egresos totales en promedio y el riesgo de no tener ingresos por cobranzas fuera de plazo es de un 26% en promedio. La compañía debería buscar formas optimizar el ciclo de conversión de efectivo, una de ellas es solicitando mayores plazos de créditos con sus proveedores.

Por otro lado, respecto a los egresos el pico más alto se dio en el mes de enero con 959,670 soles, una optimización de egresos del 30% en febrero, o un incremento del 15% en los egresos de marzo en relación a febrero,8 % menos en abril con respecto a marzo,1% menos en mayo con respecto en abril y en junio 3% más respecto a mayo. En líneas generales, comparando enero y junio podemos notar que hubo una caída del 21% en promedio de los egresos. Esto se debe revisar en coordinación con la Gerencia de Logística con el propósito de determinar si la fluctuación se debe a mejoras en los costos comerciales y de ser así evaluar la posibilidad de realizar compras en mayor volumen para mejorar nuestros precios de stock.

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Respecto a los sueldos se puede observar un incremento en el costo de planilla desde el mes de febrero y con un pico en el mes de junio. Esta variación se da por ingreso de personal nuevo lo cual se ve reflejado en el incremento de producción y ventas que hemos experimentado desde enero.

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A continuación, se muestra los porcentajes de proporcionalidad de los egresos semestrales por rubros:

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El rubro de compras más alto es el de compras que representa el 83% mientras que el rubro más bajo es servicios con 0.2% de participación. En el siguiente grafico circular podremos visualizar los porcentajes de participación de cada rubro:

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