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Tema- Desafios del entorno

Arely FloresDocumentos de Investigación3 de Noviembre de 2016

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[pic 2]

             Administración local de auditoría Fiscal

ASUNTO: Análisis de la Revisión

Exp_: SAT STD02400193-32

Rfc-:FOLA940319BN1

Del análisis realizado a la información y documentación proporcionada por el contribuyente FERRETERA FLORES S.A DE C.V, se conoce que dicho contribuyente omitió pagar contribuciones en el ejercicio 2013 cuyo importe a valor histórico es de $ 90,000.

Es importante precisar que mediante el oficio número 400-15-05-01-2015-1243 de fecha de 16 de abril del 2016 emitida por el C. C.P. JOSE GONZALEZ PEREZ en su carácter de subadministrador desconcentrado de auditoría fiscal “6” de conformidad de lo dispuesto por los artículos 4, párrafo quinto y 25 último párrafo del reglamento interior del servicio de administración tributaria, publicado en el libro oficial de la federación del 24 de agosto del 2015 vigente a partir del 22 de noviembre del 2015de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del artículo Primero transitorio de dicho Reglamento, mismo que fue notificado el 05 de Abril del 2016 previo citatorio a C. ARELY DEYANIRA FLORES LUMBRERAS, en su carácter de tercero compareciente de la contribuyente FERRETERA FLORES S.A DE C.V , y se realizó una atenta invitación al Representante Legal del Contribuyente para que se presentara en las oficinas que ocupa esta administración Desconcentrada de Auditoria Fiscal de Coahuila “1” con sede en Coahuila de Zaragoza. Subsede en Monclova, Coahuila de Zaragoza, ubicada en Avenida Brasil, número 1201, Esquina Ciudad Victoria, Colonia Ciudad Deportiva, C.P 25750, dentro del plazo de 10 días hábiles siguientes a aquel en el que se surtió efectos la notificación de dicho oficio, lo anterior para informarle de los hechos y omisiones que se han conocido hasta el momento durante el ejercicio de facultades de comprobación.

ASUNTO: Análisis de la Revisión

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

1 Declaraciones presentadas

Se Hace Constar Que Ferretera Flores Presenta La Declaración Sobre El ISR Como a Continuación Sigue:

1.- Presentado El 17 De Diciembre Del 2014

2.- ISR Presentado Como a Continuación Sigue:

MES

INGRESOS NOMINALES

ENERO

1185.03

FEBRERO

2118.69

MARZO

3028.41

ABRIL

3441.375

MAYO

4918.473

JUNIO

5810.238

JULIO

6198.6645

AGOSTO

6976.7145

SEPTIEMBRE

8018.1045

OCTUBRE

8700.3945

NOVIEMBRE

9765.7245

DICIEMBRE

10555.7445

TOTAL

70717.563

3 P.P de ISR Como a Continuación Sigue:

MES

ENERO

1185.03

FEBRERO

933.69

MARZO

909.41

ABRIL

412.965

MAYO

1477.098

JUNIO

891.765

JULIO

-4016.8085

AGOSTO

778.05

SEPTIEMBRE

1819.44

OCTUBRE

2501.73

NOVIEMBRE

1065.33

DICIEMBRE

790.02

TOTAL

8747.7195

4.- FACTOR DE ACTUALIZACION:

EL FACTOR DE ACTUALIZACION SE CITA EN LA PRESENTE RESOLUCION DETERMINATIVA DEL CREDITO FISCAL TOMANDO EN CUENTA EL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR DE 118.984 CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO 2016, DIVIDIENDOLOS ENTRE EL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR DE 116.648 CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL 2015 PARA EFECTO DEL PAGO PROVISIONAL COMO RETENEDOR DE LOS INGRESOS, COMO SE INDICA A CONTINUACION:

INPC

Del mes de:

Dividido

INPC

Del mes de:

Factor de actualización

118.984

ENERO 16

Entre

116.648

MARZO 15

1.0200

BASE GRAVABLE

791,850

TASA

30%

ISR A CARGO

237555

INPC NOV 15

118.051

1.012

P.P ISR EFECTUADOS

8747.7195

INPC MAR 15

116.647

ISR POR PAGAR

228807.281

ISR POR PAGAR

228807.281

INPC DIC14

116.059

1.0289

FACTOR ACTUALIZACION

0.972

INPC FEB 14

112.79

222400.677

10,000

212,401

40.68%

ISR PENDIENTE DE ENTERAR

86404.5953

228807.28

10,000

218,807

0.972

222400.6766

212680.68

ISR ACT

218827.1482

1.0289

IGUAL

3573.528445

218827.15

ISR ACTUALIZADO

ISR PEND.

86404.59526

TOTAL

 

89978.1237

 

1.13

36

40.68%

RESULTADO DE LA REVISION.

A) INGRESOS ACUMULABLES

B)DEDUCCIONES AUTORIZADAS

C)ISR ANUAL

D) PAGOS PROVISIONALES DE ISR

RESULTADO DE LA REVISION

A) INGRESOS ACUMULABLES

Se Hace Constar Que El Análisis A Mayores Y Auxiliares Específicamente a La Cuenta

 Contable Numero 200.2 Denominada "Ventas" Correspondiente Al Ejercicio Fiscal 2013

Sujeto Revisión, Que Contiene Impreso De Forma Horizontal Las Siguientes Características

 Principales Para Su Mayor Identificación " Ferretera Flores S.A De C.V " Cuenta 200.2

Ventas, Saldo Inicial, Cargo, Abono, Saldo Final, Así Como El Análisis A Estado De Cuenta

 Bancario Numero 6052846315-7  A Nombre De Arely Deyanira Flores Lumbreras, Misma

 Información Y Documentación Proporcionada Por Marisela Lumbreras Martínez En Su

 Carácter De Terceros En Calidad De Gerente General, Circunstancia Que Acredita

Mediante su GAFETE  Expedido Por La Empresa Ferretera Flores S.A De C.V El Día

15  De Abril Del 2016.

Cotejado contra facturas expedidas por ese contribuyente fiscal sujeto a revisión,

se determina que obtuvo ingresos acumulables en cantidad de : $ 881,850.00

A.1) INGRESOS CORRESPONDIENTES A CLIENTES

636,772

A.2)INGRESOS POR DEPOSITOS NO IDENTIFICADOS

245,078

 

IGUAL INGRESOS ACUMULABLES CONOCIDOS

881,850

A.1) INGRESOS ACUMULABLES A CLIENTES

La integración mensual de los ingresos correspondientes a clientes en cantidad de 636,772.00 así mismo el análisis descriptivo y debidamente circunstanciado a los ingresos acumulables correspondientes en cantidad de 636,772.00 es el que a continuación se señala.

FECHA

N° FACTURA

CLIENTE

 

 

IMPORTE

05-ene-13

1400

COMPAÑÍA NUEVA MINERA LA LUZ S.A DE C.V

33,800

20-ene-13

1401

CERAS NATURALES DEL NORTE S.A DE C.V

52,500

13-feb-13

1402

COSME INGENIERIA S.A DE C.V

24,360

26-feb-13

1403

PROVEEDORA DE CUATRO CIENEGAS S.A DE C.V

42,340

11-mar-13

1404

SALES COAHUILTECAS S.A DE C.V

19,720

20-mar-13

1405

CONSTRUCTORA INDUSTRIAL ALVA S.A.

20,938

02-abr-13

1406

MULTICERAS S.A DE C.V

6,500

18-abr-13

1407

CONSORCIO EMPRESARIAL 2000 S.A DE C.V

13,920

03-may-13

1408

AGENDUM ENFOQUE DE MEDIOS S.A DE C.V

41,296

09-may-13

1409

BODEGAS FERRIÑO S.A DE C.V

63,000

06-jun-13

1410

ALFALFAR SPR DE R.L.

 

30,000

21-jun-13

1411

CERAS COAHUILTECAS S.A DE C.V

21,600

05-jul-13

1412

NATURA IMPULSA S.A DE C.V

10,700

20-jul-13

1413

VINOS VITALI S DE R.L.M.I.

14,400

04-ago-13

1414

SIKA TRANSPORTES S.A DE C.V

12,500

17-ago-13

1415

ALFALFAR SPR DE R.L.

30,000

15-sep-13

1416

BODEGAS FERRIÑO S.A DE C.V

38,000

30-sep-13

1417

VILLARREAL S.A DE C.V.

9,000

13-oct-13

1418

JOSE LUIS Y ASOCIADOS S.A DE C.V

40,000

18-oct-13

1419

MORALES S.A DE C.V

 

2,958

16-nov-13

1420

ASOCIACION GANADERA S.A DE C.V

23,250

27-nov-13

1421

JOSE LUIS Y ASOCIADOS S.A DE C.V

40,000

05-dic-13

1422

MOLINA Y ASOCIADOS S.A DE C.V.

 

 

18,950

22-dic-13

1423

COMPAÑÍA NUEVA MINERA LA LUZ S.A DE C.V

27,040

636,772

...

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