Tema- Desafios del entorno

A.1) INGRESOS CORRESPONDIENTES A CLIENTES

A.2)INGRESOS POR DEPOSITOS NO IDENTIFICADOS

IGUAL INGRESOS ACUMULABLES CONOCIDOS

Arely FloresDocumentos de Investigación3 de Noviembre de 2016

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Administración local de auditoría Fiscal

ASUNTO: Análisis de la Revisión

Exp_: SAT STD02400193-32

Rfc-:FOLA940319BN1

Del análisis realizado a la información y documentación proporcionada por el contribuyente FERRETERA FLORES S.A DE C.V, se conoce que dicho contribuyente omitió pagar contribuciones en el ejercicio 2013 cuyo importe a valor histórico es de $ 90,000.

Es importante precisar que mediante el oficio número 400-15-05-01-2015-1243 de fecha de 16 de abril del 2016 emitida por el C. C.P. JOSE GONZALEZ PEREZ en su carácter de subadministrador desconcentrado de auditoría fiscal “6” de conformidad de lo dispuesto por los artículos 4, párrafo quinto y 25 último párrafo del reglamento interior del servicio de administración tributaria, publicado en el libro oficial de la federación del 24 de agosto del 2015 vigente a partir del 22 de noviembre del 2015de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del artículo Primero transitorio de dicho Reglamento, mismo que fue notificado el 05 de Abril del 2016 previo citatorio a C. ARELY DEYANIRA FLORES LUMBRERAS, en su carácter de tercero compareciente de la contribuyente FERRETERA FLORES S.A DE C.V , y se realizó una atenta invitación al Representante Legal del Contribuyente para que se presentara en las oficinas que ocupa esta administración Desconcentrada de Auditoria Fiscal de Coahuila “1” con sede en Coahuila de Zaragoza. Subsede en Monclova, Coahuila de Zaragoza, ubicada en Avenida Brasil, número 1201, Esquina Ciudad Victoria, Colonia Ciudad Deportiva, C.P 25750, dentro del plazo de 10 días hábiles siguientes a aquel en el que se surtió efectos la notificación de dicho oficio, lo anterior para informarle de los hechos y omisiones que se han conocido hasta el momento durante el ejercicio de facultades de comprobación.

ASUNTO: Análisis de la Revisión

DEDUCCIONES AUTORIZADAS


1 Declaraciones presentadas
Se Hace Constar Que Ferretera Flores Presenta La Declaración Sobre El ISR Como a Continuación Sigue:


1.- Presentado El 17 De Diciembre Del 2014
2.- ISR Presentado Como a Continuación Sigue:


MES	INGRESOS NOMINALES
ENERO	1185.03
FEBRERO	2118.69
MARZO	3028.41
ABRIL	3441.375
MAYO	4918.473
JUNIO	5810.238
JULIO	6198.6645
AGOSTO	6976.7145
SEPTIEMBRE	8018.1045
OCTUBRE	8700.3945
NOVIEMBRE	9765.7245
DICIEMBRE	10555.7445
TOTAL	70717.563


3 P.P de ISR Como a Continuación Sigue:

MES
ENERO	1185.03
FEBRERO	933.69
MARZO	909.41
ABRIL	412.965
MAYO	1477.098
JUNIO	891.765
JULIO	-4016.8085
AGOSTO	778.05
SEPTIEMBRE	1819.44
OCTUBRE	2501.73
NOVIEMBRE	1065.33
DICIEMBRE	790.02
TOTAL	8747.7195

4.- FACTOR DE ACTUALIZACION:

EL FACTOR DE ACTUALIZACION SE CITA EN LA PRESENTE RESOLUCION DETERMINATIVA DEL CREDITO FISCAL TOMANDO EN CUENTA EL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR DE 118.984 CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO 2016, DIVIDIENDOLOS ENTRE EL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR DE 116.648 CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL 2015 PARA EFECTO DEL PAGO PROVISIONAL COMO RETENEDOR DE LOS INGRESOS, COMO SE INDICA A CONTINUACION:

INPC	Del mes de:	Dividido	INPC	Del mes de:	Factor de actualización
118.984	ENERO 16	Entre	116.648	MARZO 15	1.0200

BASE GRAVABLE		791,850
TASA			30%
ISR A CARGO		237555		INPC NOV 15	118.051	1.012
P.P ISR EFECTUADOS		8747.7195		INPC MAR 15	116.647
ISR POR PAGAR		228807.281



ISR POR PAGAR		228807.281		INPC DIC14	116.059	1.0289
FACTOR ACTUALIZACION		0.972		INPC FEB 14	112.79
			222400.677
			10,000
			212,401
			40.68%
ISR PENDIENTE DE ENTERAR	86404.5953		228807.28
					10,000
					218,807
					0.972
		222400.6766		212680.68
ISR ACT		218827.1482		1.0289
IGUAL		3573.528445		218827.15	ISR ACTUALIZADO
ISR PEND.		86404.59526
TOTAL		89978.1237


1.13
36
40.68%

RESULTADO DE LA REVISION.

A) INGRESOS ACUMULABLES

B)DEDUCCIONES AUTORIZADAS

C)ISR ANUAL

D) PAGOS PROVISIONALES DE ISR

RESULTADO DE LA REVISION

A) INGRESOS ACUMULABLES

Se Hace Constar Que El Análisis A Mayores Y Auxiliares Específicamente a La Cuenta

Contable Numero 200.2 Denominada "Ventas" Correspondiente Al Ejercicio Fiscal 2013

Sujeto Revisión, Que Contiene Impreso De Forma Horizontal Las Siguientes Características

Principales Para Su Mayor Identificación " Ferretera Flores S.A De C.V " Cuenta 200.2

Ventas, Saldo Inicial, Cargo, Abono, Saldo Final, Así Como El Análisis A Estado De Cuenta

Bancario Numero 6052846315-7 A Nombre De Arely Deyanira Flores Lumbreras, Misma

Información Y Documentación Proporcionada Por Marisela Lumbreras Martínez En Su

Carácter De Terceros En Calidad De Gerente General, Circunstancia Que Acredita

Mediante su GAFETE Expedido Por La Empresa Ferretera Flores S.A De C.V El Día

15 De Abril Del 2016.

Cotejado contra facturas expedidas por ese contribuyente fiscal sujeto a revisión,

se determina que obtuvo ingresos acumulables en cantidad de : $ 881,850.00

A.1) INGRESOS ACUMULABLES A CLIENTES
La integración mensual de los ingresos correspondientes a clientes en cantidad de 636,772.00 así mismo el análisis descriptivo y debidamente circunstanciado a los ingresos acumulables correspondientes en cantidad de 636,772.00 es el que a continuación se señala.

FECHA	N° FACTURA	CLIENTE	IMPORTE
05-ene-13	1400	COMPAÑÍA NUEVA MINERA LA LUZ S.A DE C.V	33,800
20-ene-13	1401	CERAS NATURALES DEL NORTE S.A DE C.V	52,500
13-feb-13	1402	COSME INGENIERIA S.A DE C.V	24,360
26-feb-13	1403	PROVEEDORA DE CUATRO CIENEGAS S.A DE C.V	42,340
11-mar-13	1404	SALES COAHUILTECAS S.A DE C.V	19,720
20-mar-13	1405	CONSTRUCTORA INDUSTRIAL ALVA S.A.	20,938
02-abr-13	1406	MULTICERAS S.A DE C.V	6,500
18-abr-13	1407	CONSORCIO EMPRESARIAL 2000 S.A DE C.V	13,920
03-may-13	1408	AGENDUM ENFOQUE DE MEDIOS S.A DE C.V	41,296
09-may-13	1409	BODEGAS FERRIÑO S.A DE C.V	63,000
06-jun-13	1410	ALFALFAR SPR DE R.L.	30,000
21-jun-13	1411	CERAS COAHUILTECAS S.A DE C.V	21,600
05-jul-13	1412	NATURA IMPULSA S.A DE C.V	10,700
20-jul-13	1413	VINOS VITALI S DE R.L.M.I.	14,400
04-ago-13	1414	SIKA TRANSPORTES S.A DE C.V	12,500
17-ago-13	1415	ALFALFAR SPR DE R.L.	30,000
15-sep-13	1416	BODEGAS FERRIÑO S.A DE C.V	38,000
30-sep-13	1417	VILLARREAL S.A DE C.V.	9,000
13-oct-13	1418	JOSE LUIS Y ASOCIADOS S.A DE C.V	40,000
18-oct-13	1419	MORALES S.A DE C.V	2,958
16-nov-13	1420	ASOCIACION GANADERA S.A DE C.V	23,250
27-nov-13	1421	JOSE LUIS Y ASOCIADOS S.A DE C.V	40,000
05-dic-13	1422	MOLINA Y ASOCIADOS S.A DE C.V.	18,950
22-dic-13	1423	COMPAÑÍA NUEVA MINERA LA LUZ S.A DE C.V	27,040
				636,772

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