EJEMPLO MANUAL OPERACION DESPACHO CONTABLE

UNIVERSIDAD VERACRUZANA

Facultad de Contaduría y Administración

REALIZACIÓN DEL MANUAL

CONTABLE DE UN

DESPACHO DE CONTABILIDAD

TESINA

Para obtener el Título de:

Licenciado en Contaduría

Presenta:

KATIA SUGEY BAUTISTA MARTÍNEZ

Asesor:

CP. ERNESTO COBOS ESCUDERO

Xalapa- Enríquez, Veracruz Junio 2011

UNIVERSIDAD VERACRUZANA

Facultad de Contaduría y Administración

REALIZACIÓN DEL MANUAL

CONTABLE DE UN

DESPACHO DE CONTABILIDAD

TESINA

Para obtener el Título de:

Licenciado en Contaduría

Presenta:

KATIA SUGEY BAUTISTA MARTÍNEZ

Asesor:

CP. ERNESTO COBOS ESCUDERO

Xalapa- Enríquez, Veracruz Junio 2011

AGRADECIMIENTOS

A Dios

Por haberme dado la sabiduría y la fortaleza para que fuera posible alcanzar este triunfo.

A mis padres

Mil gracias por el apoyo incondicional que me brindaron por todos los sacrificios que hicieron a lo largo de mi carrera, así como su comprensión, cariño y paciencia en momentos difíciles que tuvimos.

A mis hermanos

Irving Y Erandi

Porque en todo momento han estado a mi lado brindándome el apoyo, cariño y comprensión, por ser las personas más maravillosas en mi vida

A mi hija AVRIL

Por ser la luz de mi vida, porque eres el tesoro más valioso que la vida me regalo, por hacerme sentir la mujer más orgullosa del mundo.

A mi esposo Rodolfo

Por su cariño, su apoyo, su dedicación y empeño por ayudarme a ser una persona mejor cada día. Por tanto esfuerzo para que yo alcanzara este triunfo.

A mis amigos (as)

En especial a Maricruz y Yeimy

Por todo el tiempo compartido a lo largo de la carrera, por su comprensión y paciencia para superar tantos momentos difíciles.

A toda mi familia

Ya que estuvieron apoyándome a lo largo de mi carrera y dándome fuerzas para seguir adelante.

Al C.P. Ernesto Cobos Escudero

Por el apoyo brindado para la realización de este trabajo, por la paciencia, tiempo y dedicación que tuvo.

A mis sinodales

Por tomarse el tiempo de revisar mi trabajo, por darme los mejores consejos para la presentación de éste.

III

ÍNDICE

RESUMEN

1

INTRODUCCIÓN

2

CAPÍTULO I LA CONTADURÍA COMO UNA PROFESIÓN INDEPENDIENTE

7

1.1.- Servicios profesionales de la Contaduría

8

1.2.- Formas de organización de una firma de contadores

10

1.2.1.- Persona Física

11

1.2.2.- Persona Moral

12

1.3.- Sociedad Civil

12

1.3.1. Características de la Sociedad Civil

13 1.3.2.- Atributos de la Sociedad Civil 14 1.3.3.- Órganos de la Sociedad Civil 14 1.3.4.- Obligaciones de las Sociedades Civiles 16 1.4.- Caso práctico: Despacho B&M y Asociados S.C. 16 1.4.1.- Antecedentes Generales 17 1.4.2.- Servicios que presta el despacho. 19

CAPÍTULO II LOS MANUALES ADMINISTRATIVOS

21

2.1.- Aspectos generales de los manuales administrativos

22

2.1.1.- Objetivos de los manuales

22

2.1.2.- Contenido del manual

23

2.1.3.- Clasificación de los manuales administrativos.

24

2.1.4.- Ventajas y desventajas de los manuales administrativos

27

2.2.- Organización Contable

29

2.2.1.- .Fines de la Organización Contable

31

2.2.2.- Bases de la Organización Contable

32

2.3.- Elementos del Manual Contable

33

2.3.1.- Catálogo de Cuentas

33

2.3.2.- Instructivo del Catálogo de Cuentas

35

2.3.3.- Guía Contabilizadora

36

IV

2.3.4.- Políticas Contable

36

2.3.5.- Control Interno

36

2.3.6.- Documentos Fuente

37

2.3.7.- Estados Financieros

38

CAPITULO III .CASO PRACTICO: MANUAL CONTABLE DEL DESPACHO B&M Y ASOCIADOS S.C.

39

3.1.- Estructura Organizacional

41

3.2.- Catálogo de cuentas

42

3.3.- Catálogo de cuentas pormenorizado

46

3.4.- Instructivo del catálogo de cuentas

47

3.5.- Guía Contabilizadora

49

3.6.- Control interno y Políticas Contables

86

3.7.- Documentos fuente

103

3.8.- Estados financieros

103

CONCLUSIONES

104

FUENTES DE INFORMACIÓN

108

GLOSARIO

109

1

RESUMEN

El presente manual contable responde a una de las principales preocupaciones de la administración del Despacho Contable B&M y Asociados S.C. en el sentido de sentar las bases contables que le permitan un manejo más claro y eficaz de sus recursos.

Los manuales administrativos son un instrumento de control sobre la actuación del personal, aunque son algo mas, ya que ofrecen la posibilidad de dar una forma más definida a la estructura organizacional, con lo cual se pierde el carácter nebuloso y abstracto, para convertirse en una serie de normas definidas

La Organización Contable debería ser el trabajo previo a la realización de operaciones financieras con la intención de determinar el proceso y sistema contable de forma eficiente.

INTRODUCCIÓN

3

La realización de este trabajo consiste en la obtención del manual contable de un despacho que presta servicios de contabilidad mencionando sus principales características de esté así como su elaboración y utilización

La realización del manual tiene como propósito principal ayudar a la empresa para la solución de diversos problemas, ya que es una herramienta de trabajo muy importante para la persona que labore en esa empresa ya que proporciona información sobre cada una de las operaciones que se realizan en la entidad.

Cualquier entidad económica ya sea grande o pequeña necesita un manual donde se especifique la manera correcta de realizar las actividades a seguir, así como los registros pertinentes de esta.

Las personas que laboren en sus respectivas áreas de trabajo deben tener el conocimiento de los manuales de la empresa así como el dominio de este para que en determinado momento conozcan los pasos a seguir para la resolución de conflicto

El despacho en el cual me basare para la realización de este manual, es una empresa dedicada a llevar la contabilidad de personas física, morales y régimen de pequeños contribuyente.

En el primer capítulo daré a conocer los antecedentes generales del despacho, así como su misión, visión y objetivos, también mencionare los valores que en éste se albergan y las características más importantes, con el fin de familiarizarse con las actividades que realiza este despacho.

También haré mención de las características de las sociedades civiles y en general lo más importante del despacho contable a fin de que conozcamos un poco de las actividades que realiza.

4

En el segundo capítulo daré a conocer los aspectos generales de los manuales administrativos, en primer término mencionare la definición de manual, los objetivos de este, el contenido que debe llevar de manera muy general, su clasificación, así como las ventajas y las desventajas de los manuales administrativos

En segundo término hare mención del concepto de Manual contable, así como los fines y bases de la organización contable, y los elementos de éste que son:

 Introducción, que en esta se parte se especifica o se da una visión general del trabajo que se está llevando a cabo.

 Catálogo de Cuentas que se entender que es una lista detallada y debidamente ordenada de las que cuentas que se justifican se utilicen en contabilidad de una entidad.

 Instructivo del Catalogo de Cuentas es precisamente un documento en donde se va a indicar, para cada una de las cuentas del catalogo, cuando se cargan, se abonan, su saldo, y su presentación en los estados financieros

 Guía Contabilizadora, es el documento formal en que detalladamente y por cada una de las operaciones financieras se indican los asientos pertinentes.

 El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.

 Una segunda definición definiría al control interno como “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización.

 Políticas Contables, que son más que nada las guías de acción para cada una de las situaciones contables que se presenten, relativas a reglas particulares, procedimientos contables, lineamientos o reglamentaciones específicas

5

 Documentos fuente, que son los documentos que conforman el medio por el cual se llegan a coordinar los hechos y las operaciones financieras. A través de ellos se pueden captar, controlar, comprobar y justificar las operaciones, al mismo tiempo que sirven como instrumento para ordenar la información.

 Estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta

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