Guia Didactica Estrategias Fiscales

De qué forma se extinguen las obligaciones tributarias?

1- Por el pago;

2- Por la compensación;

3- Por la confusión;

4- Por la prescripción; y,

5- Por el abandono, pérdida o destrucción de las mercancías en las aduanas del país.

Como se efectuara el pago

El pago se efectuará en dinero en efectivo, cheque de caja bancario o cheque certificado.

Sanciones por la falta de pago o pagos parciales?

a) El adeudo tributario o su saldo; y,

b) Un recargo del tres por ciento (3%) mensual o fracción de mes calculado sobre el impuesto a pagar, acumulándose mensualmente hasta un máximo de treinta y seis por ciento (36%), en concepto de indemnización, por falta de pago.

A qué impuestos se aplica el recargo del 3% y a qué impuestos el 5%?

3% Cuando el impuesto es directo o sea que salen de las utilidades del contribuyente y el 5% cuando es indirecto es decir que no sale de las utilidades del contribuyente

Puede la autoridad fiscal devolver de oficio impuestos?

Si.

Que es una nota de crédito?

Es un comprobante de índole tributaria o contable que sirve para sustentar el otorgamiento de un descuento o bonificación o la anulación total o parcial de los bienes vendidos

Que es la prescripción?

Es un modo de adquirir las cosas ajenas, o de extinguir las acciones o derechos ajenos, por haberse poseído las cosas y no haberse ejercido dichas acciones y derechos durante cierto lapso de tiempo, y concurriendo los demás requisitos legales.

Como es un reclamo judicial de impuestos?

El reclamo judicial del pago de contribuciones, tributos, multas o intereses obligará a los contribuyentes o responsables al pago de costas, y de la tasa de interés activa más alta vigente en la banca privada nacional a la fecha en que la correspondiente sentencia adquiera el carácter de firme.

Que es una prelación de créditos?

se entiende como la manera o el orden en que el deudor debe pagar al número de acreedores que este mismo posea siempre y cuando los créditos adeudados sean exigibles para una misma fecha y un ordenamiento establecido por el legislador.

Que son exenciones tributarias?

son las excepciones previstas por la ley a favor de determinados contribuyentes, que quedan así liberados de la obligación de pagar un determinado impuesto, contribución, tasa o tributo

Que son infracciones cual es su propósito y como se clasifican?

Por infracción tributaria se entenderá toda acción u omisión que contravenga los preceptos de este Código, de otras leyes tributarias o del Código Penal en su caso. Y se clasificarán en faltas tributarias y en delitos tributarios.

Cuáles son las faltas tributarias?

1) El incumplimiento de los deberes formales y materiales de los contribuyentes;

2) El incumplimiento de las obligaciones formales de los funcionarios públicos ajenos a la administración tributaria y de los particulares; y,

3) El incumplimiento de los deberes formales y materiales de los responsables, agentes de retención o percepción, sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 184.

Como son sancionadas las faltas formales

Las faltas formales se sancionarán siempre en forma independiente de las faltas materiales.

Serán sancionados con tres (3) salarios mínimos promedio vigente, los contribuyentes o responsables que infrinjan lo dispuesto en el Artículo 43, literal c) del numeral 1) y numerales 5), 6), 8) y 9) del mismo Artículo; Artículos 50, 52, 54, 56 y 57 de este Código, salvo que en la ley tributaria especial exista otra sanción aplicable a tales casos.

Rebajas que se conceden al pagar rectificar el incumplimiento de las obligaciones tributarias

1) Un cincuenta por ciento (50

2) Un treinta por ciento (30%)

Cuando se aplica la rebaja del 50% art. 177-A

Un cincuenta por ciento (50%) de los intereses, recargos y multas, si el contribuyente,

Responsable, agente de retención o percepción normaliza su situación tributaria con el

Fisco, antes de cualquier notificación o requerimiento de la DirecciónEjecutiva de

Ingresos (DEI).

Cuando se aplica la rebaja del 30% art. 177-A

Un treinta por ciento (30%) de los intereses, recargos y multas, si regulariza su situación

antes de que la Autoridad Tributaria requiera el pago de la deuda o inicie el procedimiento

de apremio.

Sanciones a los agentes de retención por no pagar los impuestos retenidos.

Serán sancionados en la forma prevista en el Artículo 121 de este Código, salvo lo establecido en la Ley Tributaria especial.

El no entero de los tributos retenidos o recaudados, el entero parcial de los mismos o el entero fuera de los plazos establecidos por las leyes fiscales, por parte de los agentes de retención o percepción, obligará a éstos, sin necesidad de actuación judicial de la autoridad tributaria competente, a pagarle al Fisco:

a) Las sumas debidas; y,

b) Un recargo del cinco por ciento (5%) mensual o fracción de mes

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