Resumen finanzas y dcho tributario

Contenido

1.        Destinatario legal tributario, diferencias entre responsable solidario y sustituto.        2

2.        Destinatario legal tributario (Continuación) Sujetos pasivos determinados por ley.        2

3.        Capacidad Jurídica Tributaria y Capacidad Contributiva. Implicancias.        3

4.        Agente de retención y de percepción. Concepto y Ejemplificación        3

5.        Condonación: explicación        3

6.        Crédito público. Definición general.        3

7.        Gasto público: explicación de su importancia        4

8.        Presupuesto. Principios presupuestarios. Sanción, Promulgación.        4

9.        Determinación de oficio subsidiaria. Procedimiento.        6

10.        Doble imposición internacional: requisitos, ejemplos.        6

11.        Domicilio tributario según los casos previstos en la Ley 11683.        7

12.        Empréstitos, concepto, garantías, ventajas.        7

13.        Evasión fiscal, comparado con elusión fiscal. Economía de opción.        8

14.        Hecho imponible. Aspecto material.        8

15.        Acaecimiento del Hecho Imponible        9

16.        Interpretación de la Norma Tributaria – Método Específico        10

17.        Impuestos y tasas, definición, diferencias. Contribuciones Especiales.        10

18.        IVA        11

19.        Impuesto a las ganancias: periodo de imposición        11

20.        Anticipo Tributario        12

21.        Impuesto a los sellos.        12

22.        Poder Tributario Municipal        13

23.        Ley de coparticipación,  el procedimiento de sanción en la ley.        13

24.        Peaje. Concepto. Naturaleza jurídica. Constitucionalidad. Criterio de la CSJ.        13

25.        Potestad Tributaria. Ppio. de no confiscatoriedad. Limite formal. Régimen CN, problemas y soluciones.        14

26.        Precios transferibles. Objetivos y forma de regularizarlo q tiene el estado        15

27.        Los Paraísos Fiscales        16

28.        Prescripción tributaria. Prescripción en acciones y sanciones.        17

29.        Principio de igualdad.        17

30.        Principio de la fe y de rentas mundial, del art. 75, inc. 2.        18

31.        Renta Mundial        18

32.        Principio de legitimidad y Reserva de ley.        19

33.        Principio de solidaridad.        19

34.        Principio solve et repete: explicar y como funciona en la Argentina, y según Pacto de san jose de costa rica. Comparar con otros países.        20

35.        Régimen federal del derecho tributario. Régimen legal del derecho financiero.        21

36.        Tribunal fiscal, sede, organización, naturaleza jurídica, control de constitucionalidad. ¿Puede dictar inconstitucionalidad de norma?        22

37.        Vigencia de la norma ultra actividad, y la retroactividad, explicación.        23

38.        Procedimiento de Clausura Preventiva        24

39.        Defraudación fiscal: Requisitos LEY 11.683.        25

40.        Ilícito cometido por no pagar las contribuciones fiscales. art. 9. Ley 24769        25

41.        Diferencia entre las asoc. ilícitas común y las asoc. ilícitas tributarias, distintas posturas sobre si fue correcto o sirvió la introducción de la especialización dentro de la ley penal tributaria.        25

42.        Apropiación indebida de los recursos de la seguridad social        26

43.        Evasión Tributaria simple, como se distingue de la agravada.        26

1. Destinatario legal tributario, diferencias entre responsable solidario y sustituto.

Contribuyente es el destinatario legal tributario, obligado por la norma a pagar el tributo por sí mismo. Es el realizador del hecho imponible: deudor a título propio. Su capacidad contributiva la tuvo en cuenta el legislador al crear el tributo; sufre en sus bienes el detrimento económico tributario.

*En otras palabras es:

• Destinatario legal tributario.
• Realizador del hecho imponible.
• Sufre en sus bienes un detrimento económico tributario.

Sustituto: sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible, que por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario, desplazándolo de la relación jurídica tributaria. Es “quien paga en lugar de”. Surge un solo vínculo jurídico entre el fisco y el sustituto.

Ej. hay sustituto en la ley de Impuesto a las Ganancias, con respecto a pagadores nacionales a beneficiarios del exterior. También está en la Ley de Impuesto a los Bienes Personales, en la cual se da la figura cuando hay bienes situados en el país cuyos dueños se domicilian en el extranjero.

Responsable solidario: tercero  ajeno al acaecimiento del hecho imponible, ordenado por ley a pagar el tributo derivado de tal acaecimiento. A diferencia del “sustituto”, no excluye al destinatario legal tributario, que al ser el deudor a título propio, es sujeto pasivo a título de “contribuyente”. Es un sujeto pasivo a título ajeno que “esta al lado de”. Ambas ligazones son autónomas, pero integran una sola relación jurídica por identidad de objeto, por lo que además son interdependientes.

Elementos comunes a la Responsabilidad Solidaria y la Sustitución:

Nexo económico o jurídico con el destinatario legal tributario.

Ajenos a la producción del hecho imponible, que se configura, produce o realiza solamente respecto al destinatario legal tributario.

No deben soportar pecuniariamente el tributo, porque la ley les concede el resarcimiento.

Son responsables por deuda ajena:

1. El cónyuge,

2. Los padres, tutores y curadores de los incapaces.

3. Síndicos y liquidadores,

4. Directores o gerentes,

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