AUDITORÍA INTERNA EN EL PROCESO DE CARTERA DE LA EMPRESA MULTISERVICIOS LTDA., UBICADA EN EL MUNICIPIO DE DOSQUEBRADAS, RISARALDA, COLOMBIA, CON INFORMACIÓN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2016..
macaco123Apuntes11 de Octubre de 2016
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AUDITORÍA INTERNA EN EL PROCESO DE CARTERA DE LA EMPRESA MULTISERVICIOS LTDA., UBICADA EN EL MUNICIPIO DE DOSQUEBRADAS, RISARALDA, COLOMBIA, CON INFORMACIÓN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2016.
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MARIA ESTHER CASTAÑO CORREA
BEATRIZ ELENA FERNÁNDEZ JIMÉNEZ
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTON
CONTADURÍA PÚBLICA
PEREIRA
2016
Auditoría Interna en el proceso de Cartera de la empresa MULTISERVICIOS Ltda., ubicada en el municipio de Dosquebradas, Risaralda, Colombia, con información del 1 de enero al 31 de marzo de 2016.
Estudiantes:
María Esther Castaño Correa
Beatriz Elena Fernández Jiménez
Presentado a Tutor
Jhon Edisson Amortegui Granada
Corporación Universitaria Remington
Contaduría Pública
Pereira
2016
DEDICATORIA
Nuestra dedicatoria va dirigida a Dios que ha estado siempre presente en nuestras vidas, y que gracias a sus bendiciones hemos podido terminar este sueño, a nuestros padres que nos han apoyado en todos los momentos de la vida.
Agradecimientos
A Dios: Por cuidarnos y ayudarnos a Salir adelante
María Esther Castaño Correa:
A mis Padres: Que siempre me dieron su apoyo y comprensión dándome el empuje que necesitaba para salir adelante.
A mis Hijos: porque han sido mi punto de enfoque y por quienes he luchado para sacar este proyecto, por todo ese tiempo que quedaron solos y por estar conmigo acompañándome en esta carrera.
Beatriz Elena Fernández Jiménez
A mis padres: Por darme la vida y por todo su apoyo.
A mi Esposo: Por estar a mi lado dándome palabras de aliento.
A mis hijos: Por llenar mi vida de Felicidad
Contenido
Dedicatoria 3
Agradecimientos 4
Contenido 5
Glosario 7
Resumen 9
Introducción 10
1. Situación del Problema 13
1.1 Antecedentes del Problema 13
1.2 Planteamiento del Problema 15
1.3 Pregunta, Problema o Hipótesis 15
2 Objetivos 16
2.1 Objetivo General 16
2.2 Objetivos específicos 16
3. Justificación de la Investigación 17
4. Marco Referencial 19
4.1 Marco Teórico 19
4.2 Marco Conceptual 25
4.3 Marco Legal 31
4.4 Marco Geográfico 32
Glosario
Auditoría: Revisión y verificación de las cuentas y de la situación económica de una empresa o entidad.
2. f. Empleo de auditor.
Auditoría contable (‖ revisión y verificación).
Auditoría interna: Econ. Auditoría de una empresa llevada a cabo por sus empleados.
Acreedor: Sujeto activo o titular de la obligación tributaria que tiene derecho a exigir su cumplimiento, incluso forzadamente, como, asimismo, demandar la aplicación de sanciones por el incumplimiento de los deberes jurídicos conexos.
Activo: Corresponde a todos los bienes y derechos que posee una empresa, susceptibles de ser valorados en dinero, tales como bienes raíces, automóviles, derechos de marcas, patentes, cuentas por cobrar, entre otros.
Empresa: Toda organización conformada por recursos humanos, materiales y financieros ordenados bajo una dirección para el logro de los fines económicos, sociales, culturales o benéficos y dotado de una individualidad legal determinada.
Contabilidad: Sistema adoptado para llevar la cuenta y razón en las oficinas públicas y particulares.
2. f. Aptitud de las cosas para poder reducirlas a cuenta o cálculo.
Facturas: Son documentos tributarios que los comerciantes envían usualmente a otro comerciante, con el detalle de la mercadería vendida, su precio unitario, el total del valor cancelable de la venta y, si correspondiera, la indicación del plazo y forma de pago del precio.
Normas contables: Conjunto de principios, normas y convenciones establecidas bajo las cuales deben prepararse los estados contables. En términos tributarios, se señala que “los contribuyentes deberán ajustar sus sistemas y la confección de inventarios a las normas contables para que reflejen claramente el movimiento y resultado de sus negocios”.
Sueldo: Es el monto o remuneración, mayoritariamente en dinero, pagado por períodos iguales y determinados en el contrato que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios.
Resumen
El problema que impulsa el presente proyecto es la falta de control en el proceso de cuentas por cobrar. Es necesario justificar este proyecto porque se busca la optimización de recursos, por tanto el objetivo es realizar una auditoría interna a los estados financieros de la empresa MULTISERVICIOS Ltda. dentro del desarrollo del caso práctico se presentará un análisis y evaluación de los controles y riesgos que se tiene en las cuentas por cobrar de esta empresa inmobiliaria específicamente al área de Facturación y cobros de locales comerciales e inmuebles habitacionales. Teniendo en cuenta que se evaluará solo el área de Cuentas por Cobrar no el de toda la Empresa. Para la evaluación del control interno y la gestión de riesgos empresariales, es muy importante la revisión de los controles existentes en el área facturación y cobro, ya que los arrendamientos representan un rubro muy importante dentro de los estados financieros de la empresa MULTISERVICIOS Ltda. Conclusión: Respecto a los documentos por cobrar es importante no perder nunca de vista la existencia física de estos así como verificar su formalidad para asegurarse que estos puedan convertirse realmente en dinero. De acuerdo al programa de auditoría se elaborará una evaluación al control interno existente en el área de facturación y cobro de la empresa MULTISERVICIOS Ltda. con el objeto de establecer riesgos que podrían impactar en las operaciones de esta área, que los controles mismos no los cubran total o parcialmente.
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