CASOS PRÁCTICOS DE DICTAMENES DE AUDITORIA

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL[pic 1][pic 2]

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

(UNIDAD SANTO TOMÁS)

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

 “CASOS PRÁCTICOS DE DICTAMENES DE AUDITORIA”

Caso practico de dictamen 1

• Con la siguiente información redacte, la nota a los estados financieros, salvedad u opinión desfavorable (o adversa) o denegación (abstención) de opinión.

• Durante nuestra revisión a la compañía “El primer esfuerzo S.A de C.V. a sus estados financieros con cifras al 31 de diciembre del 2016, encontramos las siguientes observaciones

• Los inventarios presentaban materiales obsoletos por un importe de $1,200,000 y el total de los inventarios es por $8,000,000 el inventario representa el 10% del activo total

• No se pudieron probar los pagos anticipados mostrados en los estados financieros por un importe de $50,000.

• La compañía no cuenta con la documentación que respalda a los activos fijos del año 1999, por un importe de $24,000,000, importe que representa el 50% del activo fijo total y el 60% del activo total

Opinión desfavorable (adversa)

Hemos auditado los estados financieros de la compañía S.A DE C.V., que comprenden los estados de situación financiera, los estados analíticos del activo y los estados analíticos de la deuda y otros pasivos al 31 de diciembre de 2016, correspondientes a los años terminados en dichas fechas, así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

Fundamento de la opinión desfavorable (adversa)

Mediante una estricta revisión se ha observado deficiencia en el registro, (se hace mención por el mayor control de la calidad).

Comunicamos a los responsables de la entidad del área de almacén una falla sobre inventarios obsoletos dado que no hay una rotación adecuada de inventarios.

Respecto al área de tesorería se recomienda cumplir con los procedimientos del manual de organización conforme a la NIF A-2 y la NIF C-5 pagos anticipados.

Denegación (abstención) de opinión

Hemos auditado los estados financieros de la compañía S.A DE C.V., que comprenden los estados de situación financiera, los estados analíticos del activo y los estados analíticos de la deuda y otros pasivos al 31 de diciembre de 2016, correspondientes a los años terminados en dichas fechas, así como las notas explicativas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

No expresamos una opinión sobre los estados financieros de la compañía S.A. DE C.V. Debido a la significatividad de la (s) cuestión (es) descrita (s) en la sección Fundamento de la denegación (abstención) de opinión de nuestro informe, no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría sobre estos estados financieros.

Fundamento de la denegación (abstención) de opinión

Debido a la falta documentación en sus activos fijos, el 60% del activo total se ha encontrado una falta de comprobación por la cantidad de $24´000,000.00 porque no se reconoce el costo de adquisición de ese activo, ni la depreciación correspondiente de este.

Caso práctico dictamen 2

• Con la siguiente información redacte el dictamen a los estados financieros.

• Durante el ejercicio, 2016, la empresa el Segundo Esfuerzo S.A. de C.V. recibió de parte de su competidor principal demanda de juicio civil por el uso de la marca ESCASO, que se parece a la que él tiene registrada desde 2000 que es EZCAZO. El monto de la demanda es por un monto de $10´000,000.00 de pesos.

• Durante el ejercicio se hizo la aplicación de un avaluó al Activo Fijo, dando como resultado que varios de los Activo Fijos, se les modifico su tasa de depreciación, por lo que fue necesario afectar los resultados de ejercicios anteriores por un importe de $540,000.00

• El 3 de septiembre del 2016, se concluyó la revisión de auditoria por parte de SAT, estableciéndose juicio de nulidad ante el Tribunal Fiscal de la Federación por parte de la Empresa por la determinación de los adeudos fiscales resultantes de esta revisión por un importe de $15´000,000.00.

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Resolución:

1.Llamamos la atención sobre la nota del juicio civil a los estados financieros en los que se describen las bases contables usadas.

Dichos estados financieros fueron preparados para cumplir con los requerimientos normativos.

Se encontró una demanda por el uso de nombre de una marca indebida por la cantidad de $10´000,000.00 que se deben cubrir esperando la resolución de la misma.

En nuestra opinión el informe con salvedades se dio un activo tangible el cual un perito realizó un avaluó por la cantidad de $540,000.00 afectando los estados financieros anteriores.

La administración es responsable de loa capacidad de  la entidad para continuar en funcionamiento, revelando en su caso el juicio de nulidad ante el Tribunal Fiscal de la Federación por adeudos fiscales por un importe de $15´000,000.00.

Nos comunicamos con los responsables de la entidad por los hallazgos importantes de la auditoria así como la deficiencia significativa en el control identificado en la audtoria.

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Caso práctico de dictamen 3

• Con la siguiente información redacte las posibles salvedades, o párrafos de énfasis, la abstención de opinión, o negación de opinión; la revisión corresponde al ejercicio 2016

•  Durante el ejercicio los pasivos por financiamiento de maquinaria con que cuenta la empresa “La ilusión S.A. de C.V. asciende a un importe de $25,000,000 siendo el capital social de la empresa por $10,000,000

• En el ejercicio se resolvió el juicio que se tenía contra la SHCP, por la revisión fiscal del ejercicio 2016, obteniéndose un fallo desfavorable para la empresa “El trueque S.A. de C.V., dicha resolución se dio el 31 de enero del 2017 la cual ascendió a un monto de $25,000,000 monto que no se registró en la contabilidad

• Durante nuestra revisión no se pudieron verificar los inventarios de materia prima por un importe de $4,500,000, estos inventarios representan el 50% de los inventarios de la compañía “El buen gusto S.A. de C.V., es importante indicar que este importe representa el 0.01% del total de los activos de la empresa.

• La empresa no tiene registrada la reserva para primas de antigüedad a favor de sus trabajadores como lo establece la ley federal del trabajo y el boletín D-3 de las normas de información financiera, la entidad se constituyó en el año del 1999.

Resolución:

1.Durante el ejercicio los pasivos por financiamiento de maquinaria con que cuenta la empresa La Ilusión SA de V ascienden a un importe de $25, 000,000.00 siendo el capital social de la empresa por $10, 000,000.00

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