Derecho tributario taller

TALLER  - DLGT2005

Los alumnos del DLGT2005, deciden formar una empresa de responsabilidad limitada, con giros de Venta de vehículos usados y arriendo de todo tipo de vehículos. Le piden a Uds., que analicen todas y cada una de las transacciones detalladas posteriormente, con respecto al impuesto a las ventas y servicios:

1. Señalar que tipo de hecho es cada Transacción.(HGBV-HGBS-HNG-HGE-HGEXENTO)
2. Determinar bases imponibles e impuestos correspondientes.
3. Las personas que conozcan el F-29 pueden usarlo. Quienes no, sólo respondan B).

La empresa inicia sus actividades con fecha 1 de julio de 2004. Sitúese en cada una de las fechas que suceden los acontecimientos. Sus antecedentes son los siguientes:

1. El gerente le consulta si debe hacer algún trámite antes de comenzar sus actividades y cumplir así con la ley.  

1. Cada uno de  los socios, 12 en total, aportan $10.000.000.- en efectivo y de inmediato, excepto Luis quien hace su aporte en especies sacadas de su empresa, más específicamente, activos fijos con data de más de 4 años.   El emite la documentación legal correspondiente, factura # 243 de fecha 5 de julio de 2004. 

1. El 5 de julio abren cuenta corriente en el Banco Santander Santiago, depositan los fondos recibidos de los aportes. 

1. Ese mismo día toman un depósito a plazo, por el 80% de lo depositado, a 90 días a una tasa nominal del 2% mensual. 

1. El 10 de julio compran a la Inmobiliaria Palo-Quinto Ltda.. inmueble que dedicarán a la explotación comercial, darán en arriendo, , quien les envía factura por un total a pagar igual a $250.000.000.-, este edificio fue construido por una constructora de igual nombre.  El terreno donde se construyó el edificio fue adquirido por la constructora hace menos de 3 años y su valor de adquisición corregido asciende a la suma de $ 65.000.000.-.  El avalúo del terreno es $ 70.800.000.-.  

1. El 15 de julio adquieren vehículos en España por un total CIF de $ 45.000.000.-,  valor aduanero $ 35.000.000.-.  El arancel aduanero es una tasa del 3%. Estos los destinarán al giro de arriendo. 

1. En julio, mandan a instalar las maquinarias para sus talleres, a una empresa especializada en este tipo de operaciones, la que le cobra $ 5.000.000.- en total y que serán pagados en el 20 de agosto del 2003, la factura se la emitirán con esta última fecha. 

1. El 30 de julio proceden a liquidar remuneraciones del mes por un total bruto de $10.000.000.- las que se pagan previa rebaja del 13% y 7% de AFP y FONASA. 

1. Este mismo día retiran cartola del Banco Santander Santiago y comprobante por cobro de comisiones varias del mes por un total de $ 48.000.- 

1. 31 de julio, compran 10 automóviles usados marca chevrolet Astra, total pagado $30.000.000.- a un proveedor que se dedica a ese tipo de actividad. 

1. El 31 de julio adquieren a Productos Fernández S.A. dedicada a la fabricación de cecinas, una camioneta que esa empresa había adquirido hace 2 años atrás. Valor de la compra, total $4.500.000.- 

1. El 31 de julio también se realizan arriendos durante el mes por $25.000.000.- más IVA. Se emiten las facturas correspondientes. 20 en total.

1. El 3 de agosto compran materiales diversos en Homecenter Sodimac, los que utilizaran en la fabricación de algunos activos fijos necesarios para su giro.  Reciben factura 3456 por un total $ 2.500.000.-.  ( La pagaron en 60 días con un interés nominal de 1% mensual recibiendo la nota de debito N° 342 correspondiente. Variación de la UF 0,3%. 

1. El mismo día venden vehículos por un total de $15.000.000.-.  Reciben un pago inmediato por la suma de $ 5.500.000.-. Saldo, 90 días. 

1. El día 7 de agosto entregan en arriendo 3 camionetas nuevas a ENDESA, valor del contrato total (bruto) $6.000.000.- Facturan a fines de mes. 

1. El 10 de agosto regresan de USA el gerente de producción y de marketing, quienes rinden cuenta del viaje.   Dentro de los documentos de la rendición vienen facturas por consumo en restoranes de USA que muestran impuestos al consumo por mil dólares, tipo de cambio, $570.- por dólar. 

1. El 11 de agosto compran equipos computacionales marca Hewlett Packard, importado desde USA, valor US $ 5.500, antes de impuestos.  El arancel aduanero es de 6%, el agente de aduanas cobra $ 150.000, brutos por sus servicios, según factura 242 de esa fecha. Pagan $250.000.- en total por flete desde Valparaíso aTalca. Tipo de cambio $570.-

1. Con fecha 12 agosto contratan los servicios de un programador para desarrollar software a la medida de la empresa.  Valor total pagado $ 1.520.000.- 

1. Con igual fecha, se venden vehículos usados por la suma de $5.850.000.- a la empresa constructora Ahorromax Ltda..,  se emite la factura 3231.   La suma se paga en forma inmediata. 

1. El 28 de agosto se firma contrato por leasing financiero a 24 meses, con una empresa de leasing, por un automóvil y una camioneta doble cabina, siendo la última cuota la correspondiente a la opción de compra.  Valor cuota mensual total $ 200.000.- por el automóvil y $ 250.000.- por la camioneta. Estos serán dedicados a arriendo.  Se reciben las facturas a contar del 31 de agosto por cuotas iguales.

1. Adquieren de parte de un contribuyente de difícil fiscalización, 20 escobas por las cuales giran cheque por $15.000.-. 

NOTA: ENVIAR RESPUESTA – INDICANDO Nº DE PREGUNTA- POR VIA ELECTRONICA A HRUIZ@UTALCA.CL PLAZO HASTA EL MARTES 5 DE JULIO.

RECUERDE QUE SON DOS MESES, AGOSTO Y JULIO.

RESPUESTAS

1-    01/07/2004

        Hecho no Gravado

        No hay Base Imponible        

        Tramites a realizar antes de iniciar actividades:

        -Escritura Pública

        -Extracto y Publicación de este.

        -Inscripción en el Registro de Comercio

        -Uso de Suelo (Municipalidad)

        -Pago Patente Municipal

        -Solicitud de R.U.T. ( SII)

        -Iniciación de Actividades (SII)

        -Timbrajes de Documentos.

2-         01/07/2004

        Aporte en efectivo 110.000.000  Hecho no Gravado- No hay Base Imponible

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