Modelo Coso

Universidad Peruana los Andes

ANALICE UN EXPEDIENTE PENAL DE UN DELITO ECONOMICO Y UBIQUE LOS PROCEDIMIENTOS PERICIALES ACTUADOS.

Expediente N° : 183409-2007-00463

Demandante : PIAZZE CONCHA RAMIRO

Demandado : EMPRESA MINERA LOS QUENUALES S.A.

J.R.C. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES S.A.C.

Motivo : Utilidades

CURSO: Peritaje Contable Judicial

PROFESOR: CPC Manuel León Ruiz

CICLO: X

INTEGRANTES:

Córdova Ayala, Miguel antero

Peralta, Karina Noemí

Rodríguez Velasco Gisela

Iparraguirre Ruiz Dina

INDICE

PRESENTACION

INTRODUCCION

FASE I- ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIA PENAL CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA

 Informe Pericial.

 Designación del Perito.

 Que supone el Dictamen Pericial para el Juez.

 Como debe ser el Dictamen pericial.

 Ratificación de informe en la vista Oral.

 Relación entre el perito y el Abogado.

 En casos se aportan un informe pericial contable o Económico- Financiero.

FASE II- EXAMINE LA FORMALIZACIÓN DE LA DENUNCIA FISCAL.

 Antecedentes y Objeto del Informe.

 Examen Pericial.

o Fuentes de información.

 Fuentes de Información y Metodología

o Liquidación.

 Cálculo de la participación de Utilidades de 2004 y 2005 a favor del demandante

 Conclusiones

FASE III- IDENTIFIQUE LA NORMATIVIDAD TECNICA EN EL PERITAJE

 Aplicación Pruebas de Cumplimiento.

 Aplicación de Pruebas Analíticas.

 Aplicación Pruebas Sustantivas.

 Evaluación resultados y conclusiones

FASE III-ANEXOS DEL INFORME

FASE IV-CONCLUSIONES

PRESENTACION

En el ámbito del proceso penal, resulta en muchas ocasiones imprescindible la aportación de informes periciales en diversos momentos y a distintos efectos; bien sea acompañando a la que¬rella, a efectos de justificar y acreditar los hechos constitutivos de delito; durante la fase de ins¬trucción, al objeto de esclarecer los hechos; o bien una vez abier¬ta la fase de juicio oral, como ele¬mento de prueba de los hechos y cuantificación de la condena.

En base a nuestra experiencia, en el ámbito económico financiero la prueba pericial reviste especial re¬levancia cuando se están juzgan¬do delitos de estafa, apropiación indebida, delito fiscal, delitos so¬cietarios y falsedad en documento mercantil. En estos casos el origen de la prueba está constituido por documentación bancaria, contable o financiera, en algunas ocasiones estratégicamente combinados uti¬lizando técnicas que podrían cali¬ficarse de “ingeniería financiera”, cuyo adecuado entendimiento e interpretación requieren en mu¬chas ocasiones de conocimientos técnicos especializados en mate¬ria económico-financiera.

En este sentido se pronuncian los responsables de áreas jurídicas y asesores legales externos entre¬vistados en el contexto de dicho informe N° 76-11-PJ-MGA, Expediente N°183409-2007-00463, ha sido elaborado por la C.P.C.Mariluz Garrafa Ayquipa Perito Judicial del 9 Juzgado.

Efectuado el cálculo de la participación de utilidades del año 2004, de acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 892 y 774, con la información exhibida por la demandada, considerando las remuneraciones percibidas del actor; hay un reintegro en el año 2004 a favor del actor, ascendiendo al monto de S/. 90.39 nuevos soles.

INTRODUCCION

El Peritaje, también llamado peritación, es la acción de la pericia (Conocimiento, práctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor efectuada por el perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en una determinada rama del saber humano). Desde el punto de vista de la administración de justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador Público Colegiado para ayudar al juez en la evaluación de una prueba y pueda tomar decisión en una causa determinada.

En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador realiza la pericia a la Municipalidad de PERENE de la provincia de Chanchamayo Región Junín, por tal motivo se realiza el análisis con la finalidad de poder deslindar las responsabilidades por la adquisición de maquinarias y habiéndose llevando a litigio se realiza la evaluación.

En tal sentido el perito contable del Perú, para cumplir con su trabajo cumple con las fases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema de control de calidad para la Pericia Contable Judicial, La cual se pudo determinar las deficiencias que esta entidad tenía en la adquisición de maquinaria.

En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple también como informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial.

El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluación del control interno, mediante el diseño de mapas y/o gráficos conceptuales que permitan de forma resumida e entendible de aplicación a nuestra organización y/o empresa del tratamiento contable y administrativo de las empresas.

FASE I: ANALICE UN INFORME PERICIAL DE UN EXPEDIENTE EN MATERIA PENAL CIVIL, DESCRIBA EL OBJETO DE LA PERICIA

Dada la frecuencia de casos presentados en los que se ve la necesidad de Peritos en la investigación y el esclarecimiento de hechos, se ve también la necesidad de buscar Peritos expertos, los cuales deben garantizar idoneidad y prioridad para realizar la pericia de manera precisa y concluyente.

En el presente caso se busca de que estos informes de Peritaje tengan una mejor visión, juicio, comprensión y aprovechamiento de sus resultados, que los mismos sean más evidentes, comprensibles y esclarecedores, de forma cualitativa y objetiva.

Se busca también que estos informes periciales estén a la altura de poder esclarecer de manera amplia, desarrollada, profunda y suficiente con la probidad e idoneidad que deben caracterizarse en todo momento, para que el juez tenga un elemento tan confiable y honesto que al momento de poder tomar la decisión en la sentencia, ésta también sea para la satisfacción, complacencia y conformidad de un juicio justo, equitativo e imparcial.

Se ha considerado un peritaje Contable de parte, relacionada a una denuncia penal por delito de colusión desleal y en agravio de la Municipalidad, siendo el objeto de la pericia efectuar aclaraciones sustentadas documentariamente, para desvirtuar imputaciones y/o cargos formulados según lo señala un informe de auditoría, referido a la adquisición irregular de vehículos y maquinaria pesada con presunta sobrevaloración en sus precios de ventas.

1.1. EL INFORME PERICIAL

El Dictamen de Peritos es uno de los medios de prueba de mayor relevancia, y por ello es frecuente su utilización para realizar un estudio en profundidad sobre hechos que escapan a los conocimientos del Juzgador. Además aporta una mayor agilidad y rapidez en los procesos judiciales.

Por regla general, son las partes las que designan a los peritos, y aportan sus Dictámenes acompañando a los escritos de demanda o contestación. Además deberán manifestar si se quiere que los peritos comparezcan en el juicio.

La aportación en los escritos iniciales permite identificar los intereses y pretensiones de cada una de las partes. El problema es que a veces dos pruebas periciales sobre una misma materia son muy contradictorias y eso dificulta la decisión judicial.

Es por ello que también puede ser el Juez quien, previa solicitud de las partes, designe a los peritos, como consecuencia de las alegaciones complementarias formuladas por las partes en la audiencia previa del juicio ordinario o en la vista al juicio verbal

1.2. DESIGNACION DEL PERITO

Hay opiniones a favor de la designación judicial del perito, por considerar que será más imparcial. Sin embargo, hay que tener en cuenta que se trata de profesionales, con unos conocimientos específicos que les permiten que un tribunal admita sus manifestaciones, y que además están obligados a decir verdad bajo sanción penal, en el caso de incumplir con sus deberes., por tanto no debería existir ninguna diferencia en el dictamen emitido por el perito, tanto si es designado judicialmente como de parte.

Otra cosa es cuando el perito judicial se nombra para analizar los dictámenes periciales presentados por ambas partes, y que resultan contradictorios, pues parece que existe un ánimo judicial a considerar mas objetivas las pruebas del perito judicial.

En cualquier caso el perito tendrá que ratificar su informe y defenderlo sometiéndose a las preguntas de la otra parte.

De manera que además de contar con sus conocimientos, debe ser capaz de expresarlos bien en la sala.

1.3. ¿QUE SUPONE EL DICTAMEN PERICIAL PARA EL JUEZ?

Un Juez no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede ayudarle a juzgar correctamente.

La prueba pericial económica,

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