PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA).

LAURA XIMENA AGUILAR TREJO

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA).

Es el conjunto de actos previstos en la Ley Aduanera, ligados en forma sucesiva, con la finalidad de determinar las contribuciones omitidas y en su caso, imponer las sanciones que correspondan en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho de audiencia al considerarse las probanzas y argumentaciones que pretendan justifica a legalidad de sus actos

Existen dos procedimiento respecto al mismo referente el primero a irregularidades de carácter formal que dan lugar al embargo precautorio de mercancías sin existir secuestro de las mercancías, sin embargo el otro procedimiento es por faltas graves por las cuales si existe secuestro de las mercancías una vez inicia el procedimiento establecido por la ley los cuales son cuatro de los que hablaremos más adelante, pero el más común es el inicio de facultades de la autoridad o el reconocimiento único. Pero a que acredita la autoridad esta gravedad, es decir que radica en el tipo de mercancía, actos del importador.

FUNDAMENTO LEGAL (Arts. 14 y 16 constitucionales)

Conjunto de actos previstos en la ley aduanera, ligados en forma sucesiva con la finalidad de emitir una resolución, sobre la posible comisión de infracciones en la entrada al territorio nacional y salida del mismo, de mercancías, respetando la garantía de audiencia del particular.

OBJETIVO

Establecer los procedimientos y lineamientos legales que las aduanas deberán observar, para iniciar, sustanciar y resolver los procedimientos administrativos en materia aduanera, derivados de irregularidades detectadas durante el reconocimiento aduanero, segundo reconocimiento, del ejercicio de las facultades de comprobación o del resultado del dictamen emitido por la ACOA.

ETAPAS DEL PAMA:

1. Inicio del procedimiento

2. Notificación del inicio del PAMA

3. Recepción, valoración y desahogo de pruebas

4. Sustitución del embargo precautorio

5. Resolución del PAMA

6. Infracciones

7. Notificación de la resolución del PAMA

Acta de inicio de procedimiento administrativo en materia aduanera derivada de la orden de verificación de mercancías y/o vehículos de procedencia extranjera en transporte.

Administración General de Aduanas

Aduana ____________

No.

Expediente:

ACTA DE INICIO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA NÚMERO OVMT (ESTABLECER NÚMERO DE PAMA); DERIVADA DE LA ORDEN DE VERIFICACIÓN DE MERCANCÍAS Y/O VEHÍCULOS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA EN TRANSPORTE

EN (SEÑALAR LA CIUDAD EN QUE SE ENCUENTRA LA ADUANA), SIENDO LAS _______ HORAS DEL DÍA (DÍA) DE (MES) DE (AÑO), REUNIDOS EN LAS INSTALACIONES DE LA ADUANA (NOMBRE DE LA ADUANA-SECCIÓN), ANTE EL C. (NOMBRE DEL RESPONSABLE DEL AREA), EN SU CARÁCTER DE (PUESTO_RES), ADSCRITO A LA ADUANA DE «ADUANA», Y EL C. «VERIFICADOR», EN SU CARÁCTER DE VERIFICADOR ADSCRITO A LA ADUANA DE «ADUANA» PERSONA ASIGNADA Y FACULTADA PARA PRACTICAR LA ORDEN DE VERIFICACIÓN DE MERCANCÍAS Y/O VEHÍCULOS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA EN TRANSPORTE, QUIENES SE IDENTIFICAN, EL PRIMERO, CON LA CONSTANCIA DE IDENTIFICACIÓN CONTENIDA EN EL OFICIO N° «OFICIO» DE FECHA «EXPEDICION» CON VIGENCIA DEL «EXPEDICION» AL «VIG_OFICIO», EXPEDIDA Y FIRMADA AUTOGRAFAMENTE POR EL «NOMBRE DEL ADMINISTRADOR» Y EL SEGUNDO, CON LA CONSTANCIA DE IDENTIFICACIÓN CONTENIDA EN EL OFICIO (NÚMERO DE OFICIO) DE FECHA «EXPEDICION_VERIFICA» CON VIGENCIA DEL «EXPEDICION_VERIFICA» AL «VIG_OFICIO_VERIFICA» EXPEDIDA Y FIRMADA AUTOGRAFAMENTE POR EL «ADMINISTRADOR», CONSTANCIAS EXPEDIDAS CON FUNDAMENTO EN EL ARTÍCULO 10, FRACCIÓNES I Y IV, EN RELACIÓN CON EL 9, FRACCIÓN VII DEL REGLAMENTO INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 22 DE OCTUBRE DE 2007, VIGENTE A PARTIR DEL 23 DE DICIEMBRE DEL MISMO AÑO; REFORMADO MEDIANTE DECRETOS PUBLICADOS EN EL CITADO MEDIO INFORMATIVO OFICIAL EL 29 DE ABRIL DE 2010, EL CUAL ENTRÓ EN VIGOR EL 30 DEL MISMO MES Y AÑO, Y EL 13 DE JULIO DE 2012, EN VIGOR A PARTIR DEL 14 DE AGOSTO DE 2012; DOCUMENTOS QUE CONTIENEN LOS CARGOS, NOMBRES, FIRMAS AUTOGRAFAS Y FOTOGRAFÍAS DE LOS CC. «VERIFICADOR» Y «RESPONSABLE DEL AREA», MISMAS QUE COINCIDEN CON SUS RASGOS FISONÓMICOS, IDENTIFICACIONES QUE SE PONEN A LA VISTA DEL INTERESADO SIN QUE MANIFIESTE OBJECIÓN ALGUNA AL RESPECTO, DEVOLVIÉNDOSE LOS CITADOS DOCUMENTOS A SUS PORTADORES.

POR LO QUE SE EJERCE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN RESPECTIVA CON FUNDAMENTO EN LOS ARTÍCULOS 14 Y 16 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, ARTÍCULO 1, 2, 3, 7 FRACCIONES I, II, IV, V, VII, XI, XII, XIII, Y TERCERO TRANSITORIO DE LA LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, PULICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 15 DE DICIEMBRE DE 1995, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE JULIO DE 1997 Y SUS REFORMAS PUBLICADAS EN EL CITADO ORGANO DE DIFUSIÓN OFICIAL DE FECHAS 04 DE ENERO DE 1999 Y 12 DE JUNIO DE 2003 Y 06 DE MAYO DE 2009; CON FUNDAMENTO EN EL ARTÍCULO 13 PRIMER, TERCERO Y CUARTO PARRAFOS EN RELACIÓN CON EL ARTÍCULO 11, FRACCIONES X, XI, XII, XIII, XIV, XVII, XVIII, XXV, XXVII, XXXIV, XXXV, XXXVI, XXXVII, XXXIX, XLI, LIII, LVIII, LIX, LX, LXII, LXVI, LXVII, LXXII, LXXIII; ARTÍCULO 10 FRACCIÓN I Y IV EN RELACIÓN CON EL ARTÍCULO 9 FRACCIONES V, VII, XXXI Y XXXVII DEL REGLAMENTO INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 22 DE OCTUBRE DE 2007, VIGENTE A PARTIR DEL 23 DE DICIEMBRE DEL MISMO AÑO; REFORMADO MEDIANTE DECRETOS PUBLICADOS EN EL CITADO MEDIO INFORMATIVO OFICIAL EL 29 DE ABRIL DE 2010, EL CUAL ENTRÓ EN VIGOR EL 30 DEL MISMO MES Y AÑO, Y EL 13 DE JULIO DE 2012, EN VIGOR A PARTIR DEL 14 DE AGOSTO DE 2012; ASI COMO EL ARTÍCULO SEGUNDO, FRACCIÓN (ESTABLECER LA FRACCIÓN QUE LE CORRESPONDA A LA ADUANA), TERCERO Y SEXTO; ASÍ COMO EL ARTÍCULO PRIMERO TRANSITORIO, DEL ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECE LA CIRCUNSCRIPCIÓN TERRITORIAL DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS REGIONALES DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 21 DE MAYO DE 2008, EN VIGOR EN UN PLAZO DE DOS MESES CONTADOS A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE AL DE SU PUBLICACIÓN, Y SUS MODIFICACIONES PUBLICADAS MEDIANTE EL MISMO ÓRGANO DE DIFUSIÓN OFICIAL EL 18 DE JULIO DE 2008, EL 11 DE NOVIEMBRE DE 2009, 23 DE JULIO DE 2010 Y 11 DE JUNIO DE 2012; Y LOS ARTÍCULOS 1°, 2° FRACCIÓN II, 3° PRIMER Y ÚLTIMO PÁRRAFO, 5, 10, 18, 35, 43, 44, 46, 51, FRACCIÓN I, 52 PRIMER Y CUARTO PÁRRAFOS Y SUS FRACCIONES I, II Y III, 60, 64, 65, 67, 80, 81, 83, 88, 90, 144 FRACCIONES I, II, III, IV, VI, X, IX, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XXV, XXX Y XXXII, 146 PRIMER PÁRRAFO FRACCIÓN PRIMERA, 150, 151 DE LA LEY ADUANERA VIGENTE, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA 15 DE DICIEMBRE DE 1995, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ABRIL DE 1996, DECRETO MEDIANTE EL CUAL SE MODIFICA LA LEY ADUANERA VIGENTE PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 02 DE FEBRERO DEL 2006 Y VIGENTE A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE DE SU PUBLICACIÓN, POR LO QUE RESPECTA TANTO EN EL ASPECTO PROCEDIMENTAL COMO SUSTANCIAL DEL ASUNTO DE MÉRITO, SEGÚN LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 6º DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN REFORMADO Y MODIFICADO MEDIANTE ACUERDO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 12 DE JUNIO DE 2003. (EN CASO NECESARIO SE DEBERÁ SEÑALAR LA FUNDAMENTACIÓN APLICABLE PARA EL CASO EN PARTICULAR).

UNA VEZ HECHO LO ANTERIOR, EL PERSONAL QUE ACTÚA CON FUNDAMENTO EN EL ARTÍCULO 150, TERCER Y CUARTO PÁRRAFOS DE LA LEY ADUANERA VIGENTE REQUIERE A LA PERSONA CON LA QUE SE ENTIENDE LA DILIGENCIA DE NOMBRE (SEÑALAR EL NOMBRE DEL POSEEDOR, TENEDOR Y PROPIETARIO DE LA MERCANCÍA), PARA QUE SEÑALE DOMICILIO PARA OIR Y RECIBIR NOTIFICACIONES, POR LO QUE SE APERCIBE QUE DE NO SEÑALAR EL DOMICILIO, SEÑALAR UNO QUE NO LE CORRESPONDA, DE DESOCUPAR EL DOMICILIO SEÑALADO SIN AVISO A LA AUTORIDAD COMPETENTE, DE DESAPARECER DESPÚES DE INICIADAS LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN O DE OPONERSE A LAS DILIGENCIAS DE NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL PROCEDIMIENTO, NEGANDOSE A FIRMAR LAS ACTAS QUE AL EFECTO SE LEVANTEN, LAS NOTIFICACIONES QUE LE FUERAN PERSONALES SE EFECTUARAN POR ESTRADOS, SIEMPRE QUE EN ESTE ÚLTIMO CASO, LA VERIFICACIÓN DE MERCANCÍA EN TRANSPORTE, SE CUENTE CON EL VISTO BUENO DEL ADMINISTRADOR DE LA ADUANA, A LO CUAL EN USO DE LA VOZ Y BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, MANIFIESTE QUE SE DA POR ENTERADO (A) EN SU CARÁCTER DE PROPIETARIO, POSEEDOR Y TENEDOR DE LA MERCANCÍA OBJETO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN, (SEÑALAR LOS GENERALES DEL PROPIETARIO, POSEEDOR Y TENEDOR, ASÍ COMO EL DOMICILIO PARA OIR Y RECIBIR NOTIFICACIONES), QUIEN SE IDENTIFICA (DATOS DE LA DOCUMENTACIÓN QUE PRESENTA PARA IDENTIFICARSE), DOCUMENTO EN EL QUE APARACE SU NOMBRE, FIRMA Y FOTOGRAFÍA MISMA QUE COINCIDE CON SUS RASGOS FISONÓMICOS, IDENTIFICACIÓN QUE LE ES DEVUELTA EN ESTE ACTO COMO CONSTA EN EL EXPEDIENTE, AL COMPARECIENTE POR SER DE USO PERSONAL, QUIEN DIJO LLAMARSE COMO HA QUEDADO ESCRITO.

________________D E S I G N A C I Ó N D E T E S T I G O S____________________

ACTO SEGUIDO, DE CONFORMIDAD CON EL TERCER Y CUARTO PÁRRAFOS DEL ARTÍCULO 150 TERCER PÁRRAFO DE LA LEY ADUANERA, SE REQUIERE AL C.(SEÑALAR EL NOMBRE DEL PROPIETARIO, POSEEDOR Y TENEDOR), PARA QUE DESIGNE DOS TESTIGOS APERCIBIDO DE QUE

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