TP Derecho Tributario

1. Defina: Derecho Tributario

Son el conjunto de normas y principios jurídicos que se encargan de regular todo lo referente a los tributos, sentando todos los lineamientos para proceder con estos.

1. Conforme al artículo 1° del COT, explique su ámbito de aplicación

Aplica a tributos nacionales y a relaciones jurídicas derivadas de los tributos, incluyen los determinados por administraciones tributarias extranjeras que se requieran por la República, con excepción de tributos aduaneros. Sobre los tributos aduaneros, se podrá aplicar en lo atinente a los medios de extinción de las obligaciones, a recursos administrativos y judiciales, a la determinación de intereses y en lo relativo a las normas para la administración de tales tributos; en cualquier otro caso la aplicación del COT es supletoria.

Asimismo, el COT es aplicable en forma supletoria a los tributos de los Estados, Municipios y demás entes de la división político territorial. Los convenios celebrados entre particulares, referentes a la aplicación de normas tributarias, no son oponibles al Fisco, a menos que el caso se considere autorizado por la ley.

1. Explique las ramas del Derecho que tienen relación con el Derecho Tributario

• Derecho Constitucional

Determina el marco en el que deben normarse determinados actos, limitando al poder tributario.

• Derecho Civil

Existen normas del código civil que son aplicables al derecho tributario.

• Derecho Penal

Se relaciona con todos los delitos tributarios, regulandolos y aplicando al infractor las debidas sanciones.

• Derecho Internacional

Estudia las normas que rigen las relaciones entre los estados para delimitar las soberanías nacionales y coordinar métodos que eviten la doble imposición y la evasión. También se encarga de organizar formas de colaboración entre los países para la mejora de su legislación tributaria.

• Derecho Mercantil

Las empresas y sociedades individuales, por ley, están obligadas a tributar y contribuir.

1. Defina: Fuentes del Derecho Formales, Materiales e Históricas

• Formales

Son todos los actos y procesos de creación de las normas jurídicas, generalmente se apegan a los procesos plasmados en la Constitución.

Se dividen en: Fuentes Formales Directas donde participa el Poder Legislativo, y en las Fuentes Formales Indirectas donde otros actores pueden intervenir.

• Materiales

Son todos aquellos hechos, condiciones de vida, factores y elementos sociales que determinan el contenido de las normas jurídicas.

• Históricas

Son los documentos de legislaciones antiguas en donde se muestra su forma de regir, siendo estos documentos evidencias documentales.

1. Enumere la jerarquía de las Fuentes del Derecho Tributario conforme al COT

Según el Artículo 2° del COT se consideran fuentes del derecho tributario:

1. Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.

1. Los tratados, convenios y acuerdos internacionales.

1. Leyes y Actos con fuerza de ley.

1. Contratos relativos a la estabilidad jurídica de regímenes de tributos nacionales, estadales y municipales.
2. Reglamentaciones        y        disposiciones        de        carácter        general establecidas por los órganos administrativos facultados.

3. Defina:        Sistema        Tributario,        Relaciones        Jurídicas        y        sus características

• Sistema Tributario

El Sistema Tributario procurará mediante un conjunto de normas, la justa distribución de cargas públicas para cada contribuyente, rigiendo así lo que es la fiscalización, el control y la recaudación de los tributos del Estado.

• Relaciones Jurídicas

Es un vínculo, basado en la ley, que nace entre dos o más sujetos. Uno de los sujetos será el que tenga la facultad de exigir mientras el otro debe cumplir, en el caso del Derecho Tributario son Deudor (sujeto pasivo) y Acreedor Tributario (sujeto activo).

• Características

1. Relación de Derecho Público.

1. Sucede entre sujetos.

1. Si es una Relación Jurídica Tributaria regula los aspectos de la Obligación Tributaria.
2. Es consecuencia del Poder Constituyente Originario.

1. Enumere y explique los principios que rigen el Derecho Tributario

1. Legalidad

Todo ejercicio relacionado con la tributación debe sustentarse en las normas jurídicas que determina la ley y en el conjunto de materias que caen bajo su jurisdicción.

1. Progresividad

Los tributos se aplican de manera progresiva con el enriquecimiento que obtenga el contribuyente.

1. Equidad

La ley tiene que garantizar las condiciones jurídicas y administrativas, puede aplicarse la justicia haciendo excepciones siempre y cuando no se comprometa el sentido de imparcialidad.

1. Justicia

El Sistema Tributario está encargado de la justa distribución de las cargas públicas.

1. Capacidad Contributiva

Se refiere a la situación patrimonial del contribuyente, al implementarse los tributos se considera la capacidad económica del sujeto pasivo permitiéndole soportar el pago de tributos.

1. No Retroactividad

En la materia tributaria ninguna norma tendrá efecto retroactivo, a menos que suprima o establezca sanciones que favorezcan al infractor.

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