TEMA 1 DERECHO TRIBUTARIO
Jose VelezResumen21 de Julio de 2017
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TEMA 1
DERECHO TRIBUTARIO
CONSIDERACION GENERAL.-ES UN GRUPO SOCIAL ORGANIZACIÓN JURÍDICA Y POLÍTICA
ESTADO.-SU FIN Y SU FUNCIÓN ES DE CONSEGUIR INGRESOS ECONÓMICOS,CON LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE FORMA DE ESPACIO DE ACTIVIDAD FINANCIERA.
FINANCIERA: VIENE DE FRANCIA-FINANZAI}CONJUNTO DE RIQUEZAS,BIENES,DINERO.
CORPORACIONES}LENGUAJE-DESARROLLO ECONÓMICO}RIQUEZAS BIENES DINERO}ESTADO.
FINANZAS}*POLÍTICO*ECONÓMICO*TÉCNICO*JURÍDICO
CIENCIAS FINACIERAS PUBLICAS Y JURÍDICAS:*POLÍTICA FINACIERA *ECONOMÍA FINACIERA *TÉCNICA FINACIERA *DERECHO FINANCIERO.
HECHO ECONÓMICO: A)PUNTO DE VISTA ECONÓMICO-FINANZA PUBLICA-HACIENDA PUBLICA. B)PUNTO DE VISTA DERECHO FINANCIERO-DERECHO TRIBUTARIO.
LA HACIENDA PUBLICA.-CIENCIA DE LA FINANZA
I)HACIENDA : DESTINO ACTIVIDAD COMERCIAL INDIVIDUALIZADO Y ECONOMÍA INCIPIDA
II)HACIENDA PATRIMONIAL: OBTENCIÓN DE RIQUEZA SE ENCUENTRA EN EL DOMINIO DE LA TIERRA (EDAD MEDIA VASALLO)
III)HACIENDA REALÍSTICA: PRESENCIA DEL ESTADO, ÉPOCA MODERNA, MERCANTILISMO.
IV)HACIENDA PUBLICA: SIGLO 19 REVOLUCIÓN DE COLONIA FINANZAS, NORTEAMERICANA Y FRANCESA
CONCLUSIÓN.- ESTADO REQUIERE EFECTOS ECONÓMICOS PARA QUE EL ESTADO LLEGUE A SU FIN.
3)CONCEPTO DE HACIENDA PUBLICA.- ES AQUELLA DISIPLINAECONOMICA QUE TIENDE A ESTUDIAR COMO EL ESTADO OBTIENE SUS INGRESOS PÚBLICOS Y COMO INVIERTE EL ESTADO ESOS INGRESOS PÚBLICOS ATRAVEZ DEL GASTO PUBLICO LA FORMULA SE DEDUCE A LA OBTENCIÓN Y EMPLEO.
*CARACTERÍSTICA FUNCIONAL: PUNTO DE VISTA DE LA HACIENDA PUBLICA.
*CARACTERIZACIÓN SUBJETIVA: ENTE PUBLICO TAMBIÉN LLAMADO FISCO.
*CARACTERIZACIÓN OBJETIVA: CONJUNTO DE BIENES Y RIQUEZA PERTENECIENTE AL ESTADO.
4)NOCIONES FUNDAMENTALES DE LA HACIENDA PUBLICA
A)NECESIDAD PUBLICA: *GENERAN EN INTERRELACION CON LOS SUJETOS. *NECESIDAD PUBLICA ABOLUTA. *NECESIDAD PUBLICA RELATIVAS.
CARACTERÍSTICAS DE LA NECESIDAD PUBLICA.- A)SON DE TIPOS ESPECIALES B)SON CONSTANTES C)ESTÁN VINCULADOS A LA EXISTENCIA DEL ESTADO D)SON SATISFECHAS POR EL ESTADO ORGANIZADO.
B)SERVICIO PUBLICO.- ACTIVIDAD CONCRETAMENTE DESARROLLADA POR LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA TIENDE A SATISFACER LAS NECESIDADES COLECTIVAS Y ESTA GARANTIZADO POR LA FUERZA PUBLICA.
NECESIDAD PUBLICA------------------SERVICIO PUBLICO
*NECESIDAD PUBLICA ABSOLUTA----ES ESENCIAL
*NECESIDAD PUBLICA RELATIVA-----NO ES ESENCIAL
CLASIFICACIÓN DEL SERVICIO PUBLICO.- *SERVICIO PUBLICO INDIVISIBLE: POR QUE BENEFICIA A LA TOTALIDAD DE LA POBLACIÓN. *SERVICIO PUBLICO DIVISIBLE:POR QUE BENEFICIA A UNA PERSONA O A UN GRUPO DETERMINADO.
C)INGRESO PUBLICO.-SON TODOS AQUELLOS RECURSOS QUE DE MANERA PUBLICA Y POR MANDATO DE LA LEY OBTIENE EL ESTADO
*INGRESOS: TRIBUTOS,ALQUILERES BIENES DEL ESTADO,UTILIDADES DE LA EMPRESA PUBLICA,SANCIONES,PRESTAMOS.
D)GASTO PUBLICO.-SON TODAS AQUELLAS ARROGACIONES QUE REALIZA EL ESTADO PARA CUMPLIMIENTO DE SUS FINES O PARA EL ALCANCE DE SUS FUNCIONES Y EN EL MUNDO ACTUAL EXISTEN 3 PARTIDAS DE GASTO PUBLICO:
*LA PRIMERA PARTIDA ES LA DEFENSA DEL ESTADO.
*LA SEGUNDA PARTIDA ES LAS OBRAS.
*LA TERCERA PARTIDA ES PROYECTOS DE BIENES SOCIALES.
7)SISTEMATIZACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
*DERECHO TRIBUTARIO GENERAL.-TEORIA GENERAL DE LOS TRIBUTOS}-FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO-INTERPRETACION DEL CODIGO TRIBUTARIO-REALACION JURÍDICA TRIBUTARIO-OBLIGACION TRIBUTARIA-EXTINCION DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
*DERECHO TRIBUTARIO EN SU PARTE ESPECIAL.- ESTUDIO DE LAS CARACTERÍSTICAS ESPECIFICAS DE LOS IMPUESTOS IVA IUE
8)CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO.- *DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO:RELACIÓN AL ACTO JURIS IMPERIUM}ESTUDIA POTESTAD TRIBUTARIA,LIMITE POTESTAD TRIBUTARIA. *DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: ACTO JURIS GESTIONES ADMINISTRADORES.
9)RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO.- *DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO. *DERECHO TRIBUTARIO FORMAL. *DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL. *DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
TEMA 2
LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.
CONCEPTO.- ES UN CONJUNTO DE PROCEDIMIENTOS QUE EN UN PROCESO HISTÓRICO, DA NACIMIENTO A LAS LEYES DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO TRIBUTARIO.
CODIGO TRIBUTARIO LEY 2429 ARTICULO 5
A)CONSTITUCION POLÍTICA DEL ESTADO. B)LOS CONVENIOS ETC.TODOS LOS DEMÁS QUE SIGUEN.
CONTITUCION POLÍTICA DEL ESTADO ARTICULO 410.
2)COSNTITUCION POLITICA DEL ESTADO.-ES UNA NORMA JURÍDICA SUPREMA DEL ESTADO BOLIVIANO Y TIENE SUPREMACÍA CON RELACIÓN A OTRAS NORMAS DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO.
BENEFICIOS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO A LA CONTITUCION.*DICTADO POR EL ÓRGANO LEGISLATIVO*ARMONÍA A LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO*AUTORIDAD COMPETENTE.
LA COSNTITUCION POLÍTICA DEL ESTADO CONTIENE:*POLÍTICA FISCAL *PRINCIPIOS DE POLÍTICA FISCAL *COMPETENCIAS (TRIBUTARIO) *AUTONOMÍA (ECONOMÍA FINANCIERA) *DEBERES BOLIVIANOS(TRIBUTACION)
3)TRATADO INTERNACIONAL.-ES UN ACUERDO DE VOLUNTADES DE 2 ESTADOS QUE CREAN MODIFICACIONES EXTINGUEN UNA SITUACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA.
PARA QUE ESTE ACUERDO SEA APLICABLE SE REQUIERE PRIMERO SUSCRIBIR EL TRATADO.
APLICABLE *A)SUSCRITO(ÓRGANO EJECUTIVO) *B)RATIFICADO(ÓRGANO LEGISLATIVO)
4)CÓDIGO TRIBUTARIO.- CÓDIGO (CÓDEX)=COMPILACIÓN DE LEYES SOBRE TRIBUTACIÓN
VENTAJAS DE ESTE CODIGO.- *OBJETIVO *SISTEMATICO *PERDURABLE HASTA EL TIEMPO HASTA SU MODIFICACIÓN.
DESVENTAJAS DE ESTE CODIGO.- *ANACROLICO *DINAMICO *RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS.
5) LEY.- ES UN CONJUNTO DE NORMAS JURÍDICAS QUE REGULA EL COMPORTAMIENTO HUMANO AL INTERIOR DE LA SOCIEDAD.
6)DECRETO SUPREMO.- TAMBIÉN ES EL CONJUNTO DE NORMAS JURÍDICAS QUE REGLAMENTA LA APLICACIÓN DE LA LEY.(ESTA FIRMADA POR EL PRESIDENTE)
7)RESOLUCIÓN SUPREMA.- ES UN CONJUNTO DE NORMAS JURÍDICAS QUE REGLAMENTA LA APLICACIÓN DE LA LEY.(NO ESTA FIRMADA POR EL PRESIDENTE)
8) NORMAS ADMINISTRATIVAS.- A)RESOLUCIONES ADMINSTRATIVAS DE DIRECTORIO:*ESTAS NORMAS SON DICTADAS:POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA *FUNCIÓN:APLICACIÓN ACTUAL DE LAS DISPOSICIONES DEL CODIGO TRIBUTARIO *LIMITACIÓN:NO PUEDE CREAR NI PUEDE MODIFICAR NI PUEDE EXTINGUIR TRIBUTO *Y SE APLICA:A TODOS LOS CONTRIBUYENTES
TEMA 3
INTERPRETACIÓN DE LA NORMA JURÍDICA TRIBUTARIA
RAZÓN ARTICULO 8 CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO.
1)MÉTODO INTERPRETACIÓN JURÍDICA: A)EXTENSIVO B)RESTRICTIVO
2)EXENCION(LIBERACION) TRIBUTARIA A)LITERAL
INTERPRETACIÓN.-ACTIVIDAD INTELECTUAL QUE REALIZA EL HOMBRE QUE TIENDE A ENCONTRAR EL ESPÍRITU SENTIDO DE LA NORMA JURÍDICA TRIBUTARIA.
3)MÉTODOS CONTEMPARACION DE INTERPRTACION
MÉTODOS GENERALES | MÉTODOS PARTICULAR |
DERECHO | DERECHO TRIBUTARIO |
1)MÉTODO DE INTERPRETACIÓN LITERAL.-SE BASAS EN EL SENTIDO SEMATICO DE LAS PALABRAS. *TÉCNICA:DELITO *CONOCIMINTO VULGAR:DIFERENCIAR TÉCNICA-CONOCIMIENTO -VULGAR INDIA----INDIO-----IGNORANTE INJURIA-DESACATO-DESOBEDECER PALABRA: *DECLARATIVA:ES AQUELLA QUE COINCIDE CON EL SENTIDO DE LA PALABRA Y LA NORMA JURÍDICA *RESTRINGIR:ES AQUELLA INTERPRETACIÓN QUE LIMITA EL SENTIDO *EXTENDER: ES AQUELLA QUE EXTIENDE EL SENTIDO DE LA PALABRA CON RELACIÓN AL CÓDIGO TRIBUTARIO 2)MÉTODO D INTERPRETACIÓN LÓGICO: *DETERMINAR O ESTABLECER EL FIN DE LA LEY BASÁNDOSE EN SU TEXTO 3)MÉTODO DE INTERPRETACIÓN HISTÓRICA:*SON LOS ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE CADA PAÍS QUE PUEDEN SER MEDIATOS E INMEDIATOS (NO SIRVEN PARA NADA)(SECUENCIA IMPOSITIVA) 4)METODO DE INTERPRETACIÓN SITEMATICA: *ES EL ORDENAMIENTO JURÍDICO DE SISTEMA.*INTERPRETACIÓN DE TRIBUTOS:TODOS SUS SISTEMAS QUE MANEJA LA TRIBUTACIÓN. 5)MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN TEOLÓGICA:*CLASES DE INTERPRETACIÓN SEGÚN SU ORIGEN. A)INTERPRETACIÓN AUTENTICA: *ÓRGANO LEGISLATIVO: °CONTAXTUAL: ES AQUEL QUE SE REALIZA BAJO LA MISMA LEY °POSTERIOR:ES AQUEL QUE SE REALIZA EN OTRO PERIODO. B)INTERPRETACIÓN USUAL: °APLICA POR EL TRIBUNAL °ENTE ADMINISTRATIVO. C)INTERPRETACIÓN DOCTRINAL: °SE REFIERE A LA TEORÍA. | A)REALIDAD ECONÓMICA: ART. 16CTB.:HECHO GENERADOR DE UN PRESUPUESTO.-JURIDICO-ECONOMICO. LA FORMA ECONÓMICA SE SOBRE PONE A LA FORMA JURÍDICA B)INTERPRETACIÓN FUNCIONAL:FUNCIÓN DEL ESTADO CON RELACIÓN AL TRIBUTO. SATISFACER LAS NECESIDADES PUBLICAS DE LA SOCIEDAD. |
TEMA 4
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