Fundamentos de auditoria. El Control en las Organizaciones

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Universidad Metropolitana de Coahuila

Fundamentos de Auditoria

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Alumna: Juanita Guadalupe Martínez Espinosa

Grupo: “VIU” Contador Público Auditor

Matricula: 19225

 Lic. Admón. Gabriela E. Alcalá González

Nueva Rosita, Coahuila a viernes 09 de agosto del 2019

Control Interno.

El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.

Beneficios del control interno.

• Reducir los riesgos de corrupción
• Lograr los objetivos y metas establecidas
• Promover el desarrollo organizacional
• Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
• Asegurar el cumplimiento del marco normativo
• Contar con la información confiable y oportuna
• Fomentar la práctica de valores

Implementación del sistema de control interno.

• Planificación. Un plan de trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su funcionamiento.
• Ejecución. Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo.
• Evaluación. Fase que comprende las actividades orientadas a lo largo de un apropiado proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua.

El Control en las Organizaciones.

Es una herramienta importante en una organización, incluye todas las actividades que se realizan para garantizar que las operaciones reales coincidan con las operaciones planificadas.

Objetivo del Control en las organizaciones.

Es disponer de medios y acciones oportunas para asegurar que sus miembros conozcan los objetivos de la organización de manera que puedan ser alcanzados.

Diseño de un sistema de Control.

Maximizan los beneficios potenciales y minimizan los comportamientos disfuncionales.

Para diseñar un sistema de control es necesario que:

Se basen en estándares validos de desempeño, comuniquen información adecuada a los empleados y utilicen enfoques múltiples.

Que se controla en las organizaciones.

Los bienes, las personas y las actividades.

Mecanismos de Control en las Organizaciones.

Contabilidad, estadística, auditoría y presupuestos.

Optimación de los Instrumentos de Control en la organización.

Eliminar aquellos que no sirven, simplificar los procesos y combinar su aplicación

Características del Control.

• Competitividad. El parámetro de la competitividad debe tenerse en cuenta en cualquier empresa que desee marcar la diferencia con el resto. Existen dos tipos competencia.

Competencia directa. Es aquella que posee un producto o servicio de características similares al que posee la empresa en cuestión.

Competencia indirecta. Es aquella competencia que no posee un producto o servicio similar pero que en uno o más puntos lograr ser un remplazo para el consumidor.

• Planificación. En el control de gestión es importante determinar que es lo que se va a implementar, para esto la planeación debe ser clara y precisa.

• Organización. Es de vital importancia, para ello la empresa puede hacer divisiones en diferentes unidades directivas. Cada unidad directiva posee sus ejecutivos y empleados.  Por estructura cada unidad debe tener metas a cumplir para aportar algo al objetivo general que la empresa desea cumplir.
• Funcionamiento. Para que un sistema de control sea de gestión debe ser comprensible, es decir claro en su redacción y de fácil acceso para la compañía.

La evaluación nos permite anticipar la necesidad del cambio.

Desde el punto de vista moderno, metodológicamente, la evolución moderna incorpora nuevas lógicas que le facilitan la adaptación a las necesidades de cambio en el contexto social y educativo.

Análisis Sistemático, Integral y Periódico.

El objetivo de esto nace de la necesidad de evaluación de una empresa, de mantener la mejora continua para permanecer y adaptarse a los cambios.

Para esto es necesario la consulta y auditoria administrativa, que contiene las siguiente:

• Sistemático.

Objetivo principal. Se debe apegar a un sistema establecido.

Objetivos secundarios. Seguir el proceso de las actividades de una manera sistemática.

Enfoque. Seguir un orden con base a pasos establecidos.

Diferencias. La mejora debe ser constante.

• Integral.

Objetivo principal. Detectar oportunidades de mejora en forma integral dentro de todas las áreas involucradas.

Objetivos secundarios. Tener acceso a la información de todos los niveles de la organización.

Enfoque. Seguir un patón y mantenerlo y solo cambiar a partir de las mejoras

• Periódico.

Objetivo principal. Ser constante para dar soporte a la toma de decisiones.

Objetivos secundarios. Revisión continua de los cambios para saber si están funcionando.

Enfoque. Dar seguimiento a los cambios establecidos en cada tiempo determinado.

Diferencias. La mejora continua.

Conclusión. Para cumplir con los objetivos de una consultoría es necesario llevar a cabo estas tres características para lograr los beneficios de la metodología.

Métodos Utilizados para el Control Interno.

• Método descriptivo.

Consiste en la narración de los procedimientos relacionados con el control interno, los cuales pueden dividirse por actividades que pueden ser por departamentos, empleados y cargos o por registros contables.  Una descripción adecuada incluye por lo menos cuatro características:

• Origen de cada documento y registro en el sistema.
• Cómo se efectúa el procesamiento.
• Disposición de cada documento y registro en el sistema.
• Indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación de los riesgos de control.

• Método gráfico.

Consiste en la preparación de diagramas de flujo de los procedimientos ejecutados en cada uno de los departamentos involucrados en una operación. Un diagrama de flujo de control interno consiste en una representación simbólica y por medio de flujo secuencial de los documentos de la entidad auditada.  El diagrama de flujo debe representar todas las operaciones, movimientos, demoras y procedimientos de archivo concernientes al proceso descrito.

• Método de cuestionarios.

Básicamente consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los rubros a examinar.  Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en la empresa.  Generalmente el cuestionario se diseña para que las respuestas negativas indiquen una deficiencia de control interno.

Necesidades y ventajas de que el auditor examine el control interno.

Es necesario que el auditor examine el control interno por lo siguiente:

Porque una de las afirmaciones básicas que el contador público auditor manifiesta en su dictamen es “mi examen se efectuó de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas” en consecuencia una de las normas de auditoria relativas a la ejecución del trabajo es el estudio y evaluación del control interno.

El contador público auditor examina el sistema de control interno con la finalidad de enseñar la naturaleza, extensión, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria.

Influencia sobre los Procedimientos de Auditoría.

La evaluación del Control Interno tiene una gran influencia sobre los procedimientos de Auditoría a desarrollar pues de acuerdo a las fortalezas y debilidades encontradas en el sistema, el auditor puede determinar las pruebas a realizar, la extensión de las mismas y la oportunidad en que estas deban ser practicadas. La evaluación del Control Interno le indicará al auditor el grado de confianza que deberá tener en el mismo y en qué puntos se deberán aplicar con mayor rigor las pruebas necesarias para la obtención de la evidencia suficiente y competente.

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